​小规模减免税款怎么冲?

小规模减免税款怎么冲?

小规模纳税人增值税税率为3%.

如果不免税,你卖出一件商品,开票金额103元,就要

借:现金 103

贷:营业收入 100

应交税金-增值税 3

免税的话,

借:现金 103

贷:营业收入 103

增值税减免后,附加税的冲减处理

借:应交税费

贷:营业外收入---补贴收入

应交增值税(减免税款)账务处理

1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记"银行存款"科目,贷记"补贴收入"科目.

小规模纳税人免征增值税的申报流程是怎样?

1、首先登录电子税务局,进入电子税务局之后,点击申报缴纳.

2、进入纳税申报界面后,点击〖适用于小规模纳税人的增值税〗按钮,填写纳税申报表.

3、进入申报表界面,开始填写报表.小规模纳税人的增值税免税收入应填写在第10行或第11行.第10行由企业填写,第11行由个体工商户填写,第9行为两者之和.

4、填写免税收入后,填写免税额.对于小规模纳税人,请填写第18行或第19行.第18行为企业,第19行为个体工商户.第17行是这两行的总和.

5、填写收入和免税额后,最后填写应缴纳的税款.如果没有小规模纳税人开具的增值税专用发票,则最终应纳税额应为零,因此可以在报告第20行和第22行填写零.

6、填写完数据后,你还需要填写表格的末尾.在表格末尾的是否自行申报处选择是或否.如果选择"是",则表示要申报的企业内部人员.选择是否申报后,填写相关人员的身份证号码.

7、最后,检查申报表,包括金额和表格末尾填写的数据.选中后,单击"申报".点击申报单后,小规模纳税人将免征增值税.

小规模减免税款怎么冲?在上文内容的讲解当中,我们已经了解到了小规模纳税人减免增值税之后,涉及到附加税冲减处理了.这里我们最好是结合上述案例来进行理解.说到这里,我们还分享了小规模纳税人免征增值税的申报流程,仅供参考!