其他应收款重分录

其他应收款重分录

年度报告时,如果其他应付款明细账余额在借方,且有确实证据表明,这一状况是企业与对方单位存在的长期客观情况,应将其他应付款重分类为其他应收账款;

同理,如果企业的其他应收款明细余额在贷方,且有确实证据表明,这一状况是长期存在的客观情况,企业应将其他应收款重分类为其他应付款.

本月记账:

借:应付账款调整 借:应收账款调整

贷:预付账款调整 贷:预收账款调整

下月冲回:

借:预付账款调整 借:预收账款调整

贷:应付账款调整 贷:应收账款调整

其他应收款核算

一、账户设置

"其他应收款"账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项.在"其他应收款"账户下,应按其他应收款的项目分类,并按不同的债务人设置明细账.

二、其他应收款的会计处理实例

[例]

某公司对备用金采取定额预付制.本月份发生如下业务:

(1)5日,设立管理部门定额备用金,由李红负责管理.管理部门的定额备用金核定定额为300元,财务科开出现金支票.应作如下分录:

借:其他应收款──备用金(李红)300

贷:银行存款300

(2)16日,李红交来普通发票120元,报销管理部门购买办公用品的支出,财务科以现金补足该定额备用金.

借:管理费用120

贷:库存现金120

(3)22日,经批准减少管理部门定额备用金的核定定额100元,李红将100元交回财务科.

借:库存现金100

贷:其他应收款──备用金(李红)100

(4)30日,由于机构变动,经批准撤销管理部门定额备用金,李红交回购买办公用品支出的普通发票30元及现金170元.

借:管理费用 30

库存现金170

贷:其他应收款──备用金(李红)200

其他应收款重分录?为了反映和监督其他应收账款的增减变动及其结存情况,企业应当设置"其他应收科目进行核算."其他应收款"科目的借方登记其他应收款的增加,贷方登记其他应收款的收回,期末余额一般在借方,反映企业尚未收回的其他应收款项.