视同销售影响企业所得税吗

视同销售影响企业所得税吗

1、视同销售在销售额和和销售成本金额相同的情况下,货物进货如果复取得的是普通发票,只影响增值税,企业制视同 销售额的确定一般都是按成本额来确定,这样不会产生所得税,只有视同销售这样确定成本和收入是统一金额税务机关才允许,销售其他货物,销售额必须大于成本额.

2、视同销售额大于结转的成本额,有毛利出现,这样既有增值税,又会影响所得税.

3、视同销售货物的进货取得的增值税专用发票,(有进项税额)如果销售货物的收入与结转该货物成本额一样,这样.即不影响增值税也不影响所得税.

视同销售在所得税和增值税方面的区别

1、视同销售的2113情形不同

企业所得税的视同销售同增值税视同销售行为有些差别,其主要差别为:增值税视同销售的货物有自产的、委托加工的、购买的.而企业所得税则主要对自产的产品才存在视同销售的问题.此外,增值税视同销售行为的外延也比企业所得税的要宽泛一些,企业应该区分同一种行为在增值税与企业所得税上的不同处理.

2、视同销售范围不同

增值税方面视同销售是相对销售货物行为而言的,是指那些提供货物的行为其本身不符合增值税税法中销售货物所定义的"有偿转让货物的所有权"条件,或不符合财务会计制度规定的"销售"条件,而增值税在征税时要视同为销售货物征税的行为.企业所得税方面的视同销售主要时候代表货物的权属发生转移,而会计上没有专做收入处理.

3、职工福利视同销售处理上问题不同

自产、委托加工的货物用于集体福属利或个人福利会计处理有区别.个人福利理解为用于个人消费,将货物发给职工个人,会计上需要作收入处理.如果是用于集体福利,如职工食堂或浴室领用了,会计上则不作收入处理.

视同销售的会计处理

根据会计准则,除了有商业交易实质的非货币性资产交换及员工薪酬,其余情况下,由于没有现金流入,视同销售在会计上并不会确认收入,但会结转成本.

举例而言,某化妆品公司将自产的某化妆品随机赠送给消费者,用于广告宣传与营销,该化妆品的生产成本为80,市场价格为100.对此的会计处理如下:

借:销售费用   80

贷:产成品     80

视同销售的税法会计处理

财会字(1997)26号("26号文",已废止)曾根据所得税法的要求对视同销售的会计处理做出规定.根据26号文,上例的会计处理如下:

"企业应将产品的成本按用途转入相应的科目"

借:销售费用   80

贷:产成品     80

注:与会计处理相同

"企业应按税收规定计算的应纳税额,按用途记入相应的科目"

借:销售费用   5

贷:应交税金--应交所得税   5((100-80)*25%=5)

其实,会计本身并不认可上述处理,这一分录只是按照税法规定所做的税务会计处理,否则将应交所得税对应税前费用本身就不符合税法及会计处理的原则,也无法在汇算清缴时准确计算企业的应交税金.

通过与视同销售的会计处理的对比,可以看出26号文想解决的问题就是,在应当交税情况下,如果发生了真实的所得税支出,对发生的所得税现金流出应当如何进行会计处理--结论就是将其作为相应交易的会计成本或费用.

视同销售影响企业所得税吗?小编认为这个是要分情况来分析的,主要是看视同销售情况下销售额和销售成本金额的大小,可以分为三种情况,一种是相等,一种是大于,一种是小于,具体内容上文都详细列出来了,本文就给大家讲到这,有需要的可以好好看看.