所得税未交有计提怎么做

所得税未交有计提怎么做

待所得税汇算调整应交所得税后一并计缴,缴税时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.其基本税率是25%,适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业.

企业所得税计提分录怎么做?

1. 按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

借: 利润分配 - 未分配利润

贷:以前年度损益调整

6. 年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配 - 未分配利润

8. 经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9. 对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款.

所得税未交有计提怎么做?如果还没有缴纳,大家可以等到所得税的汇算的时候一起缴纳.缴纳的时候计入应交税费中就可以了.企业所得税一般都是按月申报的,在会计上也是要每月计提的,具体的计提分录大家可以参照上文的内容.