增值税专用发票税率错开3%已跨月如何填申报表

增值税专用发票税率错开3%已跨月如何填申报表

发票税率开错已跨月不能作废已经改不了了,申报只能将错就错按开的税率申报,下个月红字冲回再开正确的发票.

操作:

1.纳税人报告税务机关,按错开的发票税率(或征收率)和税额进行申报;

2.次月开具红字发票,再开具蓝字发票;

3.如形成多缴税款,纳税人可以申请退税,也可以留待后期抵顶应纳税额.

具体参考:

1.《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定:增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称"专用发票")后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,应开具红字专用发票.

2.国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)第二十五条第一款规定:"用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外).认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方."

小规模纳税人自行开具增值税专用发票的应如何填写季度申报表申报?

自开发票试点纳税人所开具的增值税专用发票应缴纳的税款,应在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报纳税.在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额"的"本期数"相应栏次中.

如果使用山西国地税网上服务平台的用户,填写小规模纳税人申报本期收入分类情况表时,将自开的增值税专用发票填写到代开增值税专用发票不含税销售额中.

针对增值税专用发票税率错开3%已跨月如何填申报表的问题,上述文章进行了具体的解答,在下个月的时候红字冲回再重新开具正确的发票即可.文章中还对相关的问题进行了解答.希望本文的内容能对大家有所帮助.感谢大家的阅读!