未认证待抵扣进项税额的账务处理

未认证待抵扣进项税额的账务处理

如果是未抵扣的发票已入账,税额做在应交税-应交增值税-待抵扣这个明细科目中,等待下月抵扣后再转入到进项税这一账目上.而进项发票没有抵扣有两种情况,一是已认证未申报,二是未认证未申报.对于这两种情况,国税局专门出了相对应的措施:

1、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书"先比对后抵扣"管理办法的增值税一般纳税人.

取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣,属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的,经主管税务机关审核,允许纳税人继续申报抵扣其进项税额.2、如果遇到第二种情况,可以试试从自身寻找原因,再采取措施解决处理.

待抵扣进项税额抵扣时会计分录怎么做

理论上在业务处理时,应该是取得进项发票才入账,并且在入账当月认证

所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生的业务,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额.

这样,进项税入账时的分录应该是:

借:原材料(或直接进费用的管理费用)

借:应交税费-应交增值税-进项税

贷:应付账款

月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣

如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又不想认证的话,建议暂不入账,待认证月才入账.

未认证待抵扣进项税额的账务处理?关于这一问题小编做了以上总结,大家一定要认真学习.成为一名专业的会计要不断学习、与时俱进.如果大家做账的时候遇到了不懂得该怎么样进行账务处理的情况可以提出来和小编交流,让我们的老师为大家提供帮助.更多会计资讯,请关注本网其他内容.