亏损还要计提递延所得税资产吗

亏损还要计提递延所得税资产吗

答:首先明确,如果亏损预计能够得到弥补的话,才做递延所得税资产.

因为此时的亏损,比如亏了100万,未来可以抵25万元企业所得税,其实只亏了75万,

所以,应将其确认为一项递延的资产,同时减少本年的亏损额,变成只亏75万.

未来盈利年度,比如税前利润是100万,交了所得税本应只剩下75万,但由于有100万亏损抵了所得税,利润变成了100万,但这并非本年的功劳而是以前年度亏损的弥补,用递延所得税资产调整后,利润就变成了75万.可以看出,确认递延所得税资产,可以让各年的利润更合理,更能体现出各年度的贡献.

递延所得税资产是什么意思?

递延所得税资产 (Deferred Tax Asset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.

举个例子,今年你提了100万元的减值准备,假设税务上只允许你税前扣除60万元,剩下的40万元可以在以后抵扣,那么就是产生40万元的可抵扣暂时性差异,计算其对当年所得税的影响即40*25%=10万元,会计分录为:借:递延所得税资产10万元,贷:所得税费用 10万元.所得税费用减少10万元,当年净利润增加10万元,结转到未分配利润10万元,那么与之对应的资产方科目就是递延所得税资产10万元了.

以上详细介绍了亏损还要计提递延所得税资产吗,也介绍了递延所得税资产是什么意思.作为一名企业的财务会计,一定要非常的清楚,企业亏损了还是要计提递延所得税资产的.如果你已经阅读了本文内容,还想知道更多一些,关注一下本平台相关内容吧.