企业如何处理审计调整分录

企业如何处理审计调整分录

判断是用哪个会计科目作调整

例如:资产负债表的应收账款项目数额=应收账款会计科目余额-坏账准备会计科目数额.但是审计调整分录上面写的是借:资产减值损失 贷:应收账款,实际操作时候是借:资产减值损失 贷:坏账准备(补提坏账准备,调减应收账款)

以前年度的损益类科目对应的是未分配利润-年初

录入账套后,检查系统报表与审计报表是否一致

审计调整是个系统的工程,往往牵一发动全身,调整完毕后,必须要检查科目余额.

例如,我公司2011年度审计报告调整,补提了50万元的"其他应收款"坏账准备,在今年根据审计报告调整的50万元分录应如何账务处理?

答:会计分录如下:

(1)补提坏账准备

借:以前年度损益调整

500000

贷:坏账准备

500000

(2)调整所得税费用

借:递延所得税资产

125000(企业所得税税率为25%,50×25%)

贷:以前年度损益调整

125000

(3)结转:

借:利润分配--未分配利润

375000

贷:以前年度损益调整

对于注册资本的审计调整

(一)注册资本实收情况明细表中的"实际出资情况"包括两部分内容,一是出资的形式和金额,一是实际交纳的注册资本.如果个别投资者实际投入的货币、实物、无形资产等价值超出了约定,能否在实际出资情况中反映,答案是否定的.因为个别股东超出约定投入的资产,构成了设立公司对股东的债务而非出资.

(二)投资者应当按照协议、合同、章程的规定认缴出资形式和金额,不能相互替代或抵免.换言之,如果合同规定甲股东以货币资金形式认缴出资,他就不能用土地使用权来替代;如果规定用一定金额的货币和一定金额的土地使用权出资,他就不能将两者出资形式相互抵免,货币出资不足部分不能用土地使用权超过出资额的部分替代.

关于审计,本文解答了企业如何处理审计调整分录的问题,对于会计人员来说,审计是非常重要且比较难把握的内容,学习注会的时候会学到,这是对企业财务报表的审查与调整,需要全面精准的专业知识,有需要学的欢迎来本站查阅.