增值税下调之前的进项怎么入账

增值税下调之前的进项怎么入账

增值税税率降低1%后,定额进项税、销项税无需调整.

增值税税率降低1%后,不是增值税征收率降低1%,对小规模纳税人没用任何影响,对于定额征收的也就没有任何影响.所以,定额征收无需调整.

增值税税率下调导致进项税额大于销项税额,不需要作出账务处理,当期未抵扣完的进项税额作为留抵税额结转下期继续抵扣.

增值税税率降低后,会计如何处理?

增值税降低是好事,能让企业省下一大笔钱.可是这笔钱该如何进行会计处理呢?

假设:

增值税税率从2019年1月1号开始从16%降到13%.

A公司2018年12月20日与客户签订销售合同,销售货物580万元(含税价),2019年4月25日确认销售收入.

会计处理:

借:应收账款--A公司 5800000

贷:主营业务收入 5000000

应交税费--待转销项税额 800000

2019年4月25日,公司向A公司开具了增值税专用发票(税率为13%),并收到A公司支付的货款.

会计处理:

借:银行存款 5800000

贷:应收账款--A公司 5800000

同时:

借:应交税费--待转销项税额 800000

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 667256.64

营业外收入 132743.36

减少的增值税额如何处理,是大家关心的问题.我们来看一下销项税额的计算:

1、确认收入时,按16%的税率,确认了"待转销项税额"800000元.

2、实际开票时,按13%的税率确认了销项税额.

两者的差额132743.36元是因国家降低税率而减少的税款!

增值税下调之前的进项怎么入账?这种情况在账务上不需要额外的进行调整,如果之前还有进项税可以用于下一期的税款抵减.现在增值税已经下调至了百分之一,这一调整政策的实施,对于企业来说,也是在很大程度上减轻了经营的压力.