代扣代缴个人所得税手续费返还会计分录怎么做

代扣代缴个人所得税手续费返还会计分录怎么做

举例:假定企业为一般纳税人,收到1.06万元的代扣代缴个人所得税手续费,其中8000元用于发放参与代扣代缴工作的财务人员和人力资源部员工补助.

(1)收到手续费时:

借:银行存款 10600元

贷:营业外收入 10000元

应交税费--应交增值税(销项税额) 600元

说明:如果是小规模纳税人,则是3%的征税率计算应交的增值税税额.

(2)用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员和人力资源部员工补助时:

借:应付职工薪酬--工资薪金 8000元

贷:银行存款 8000元

说明:员工取得该部分补助不缴纳个人所得税(《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)第二条的规定).

代扣代缴个人所得税手续费税务说明

根据《个人所得税法来》第十一条以及《个人所得税代扣代缴暂行办法》第十七条规定:"对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费";"税务机关应按规定向扣缴义务人支付手续费.扣缴义务人可将自手续费用于奖励代扣代缴工作成绩优异的办税员(财务人员)."由于上述规2113定中没有对扣缴义务人取得的手续费收入指定用途,故对此可分为两种情况处理:

(1)如扣缴义务人用于奖励5261办税人员的,取得收入可挂往来帐科目,不作为收入处理;办税员(财务人员)取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税; 

(2)如扣缴义务人不用作奖励办4102税员(财务人员)个人的而纳入企业1653作为其他用途的,则应作正常生产经营以外取得的收入处理,计入"营业外收入".

关于代扣代缴个人所得税手续费返还会计分录怎么做?我们可以计入营业外收入,这不属于企业经营活动产生的收益,所以不能计入当期损益.在营业外收入的贷方登记增加数.以上就是小编整理的全部资料,感谢大家的阅读,欢迎继续关注.