支付增值税的会计分录怎么写

支付增值税的会计分录怎么写

一,计算公式:

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

二、会计分录:

1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;

2、月底,销项税额大于进项税额:

(1)计算应交增值税:

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

(2)结转:

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税金-应交增值税-未交税金

(3)缴纳:

借:应交税金-应交增值税-未交税金

贷:银行存款

已交税费"的账务处理

企业预(上)缴增值税时:

借:应交税费--应交增值税(已交税费)

贷:银行存款等

收到退回多交的增值税时,作冲销的会计分录.

注:这适用于代开预征等当月税款当月缴纳的情况,不适用于当月计算、次月入库的正常计算纳税的账务.

增值税进项税的账务处理

"进项税额"的账务处理

(1)国内购进货物.企业在国内采购的货物,按照增值税发票上注明的增值税额:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

材料采购/商品采购/原材料/制造费用/销售费用/管理费用

贷:应付账款/应付票据/银行存款

需要注意的是:如果购进货物未能取得专用增值税发票,则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得专用增值税发票有误,也不得作为扣税凭证,购货方有权拒收不符合规定的增值税发票,否则其进项税额就必须计入货物的购进成本中.

(2)接受投资转入货物.应按照专用发票上注明的增值税额:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

原村料/库存商品

贷:实收资本

(5)接受捐赠转入的货物.应按照增值税专用发票上注明的增值税额:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

原材料/库存商品

贷:营业外收入

(4)接受应税劳务.应按增值税专用发票上注明的增值税额:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

其他业务成本/制造费用/销售费用/管理费用

贷:应付账款/银行存款

上文资料讲述了支付增值税的会计分录怎么写,我们每个月通过进项与销项的抵减计算出当月需要缴纳的增值税,然后申报纳税,如果当月剩余未抵扣的,应该转出未交增值税.增值税还有更多相关的账务处理,有需要可以咨询本站老师.