免抵退税会计分录怎么写

免抵退税会计分录怎么些  

  从一个案例来直观了解：

  【例】假设某免抵退企业，为一般纳税人，2014年6月份以一般贸易方式出口一批货物到美国，FOB价为RMB1?000?000元，成本为650?000元，征税率17%，退税率15%。2014年7月份单证信息齐全进行了免抵退税正式申报，计算的免抵退税额为150?000元，假设其中出口退税50?000元，免抵税额100?000元，当期免抵退税不得免征与抵扣税额为20?000元。

  企业会计处理如下：

  ①2014年6月份出口时：

  确认会计收入：

  借：应收账款 1000000

  贷：主营业务收入-出口销售收入 1000000

  同时结转成本，此时成本不包括免抵退税不得免征与抵扣税额，只结转库存商品：

  借：主营业务成本 650?000

  贷：库存商品 650000

  ②2014年7月份进行免抵退正式申报时：

  借：主营业务成本 20000

  贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 20000

  ③免抵退正式申报的次月，确认出口退税：

  借：其他应收款-应收出口退税 50000

  应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 100000

  贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 150000

  ④收到出口退税款时：

  借：银行存款 50000

  贷：其他应收款-应收出口退税 50000

  出口退税会计分录怎么做

  1.不予免征和抵扣税额

  借：主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)

  货：应交税金-应交增值税-进项税额转出

  2.应退税额:

  借：应收补贴款-出口退税(应退税额)

  货：应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)

  3.免抵税额:

  借：应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)

  货：应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)

  4.收到退税款

  借：银行存款

  货：应收补贴款-出口退税

  免抵退税会计分录怎么写?看过免抵退税的会计分录后会知道它在做账上是不难，可能在申请免抵退税时有一定的难度，不熟悉流程的会计容易走弯路我，为此最好是能一开始就做好免抵退税的工作。