本月入账未抵扣放什么科目

    本月入账未抵扣放什么科目

　　当月未抵扣增值税的进项税额,在"应交税费-应交增值税"下增设"待抵扣进项税额"明细。

　　1、未抵扣时

　　借：原材料

　　借：应交税费-应交增值税(待抵扣进项税)

　　贷：应付账款/银行存款

　　2、认证抵扣时

　　借：应交税费-应交增值税(进项税额)

　　贷：应交税费-应交增值税(待抵扣进项税)

　　应交税费核算规定如下：

　　①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

　　②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

　　借：管理费用

　　贷：应交税费-

　　根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

　　调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费-

　　③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

　　固定资产本月进项科额未抵扣怎么做账?

　　购入固定资产,其进项税按规定可以抵扣,则借记应交税费-应交增值税-进项税额;如果不能抵扣,则计入固定资产购置成本.

　　一、固定资产进项税及采购成本入账分录为:

　　借:固定资产

　　借:应交税费-应交增值税-进项税额

　　贷:银行存款(或在建工程等相关科目)

　　二、进项税额允许抵扣需要符合三个条件,1、采购方是一般纳税人,2、取得了抵扣凭证(增值税专用发票抵扣联),3、用于应税项目

　　三、关于固定资产进项税额,还需要符合不是不动产的条件,如果是房屋建筑物等不动产,则不允许抵扣,其进项税额计入购建成本,如果该不动产使用了购入的已经抵扣的材料,还需要将对应的已经抵扣的进项税额办理转出.

　　四,不能抵扣的固定资产,其进项税额全部计入购建成本,分录为:

　　借:固定资产

　　贷:银行存款(或在建工程等相关科目

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