销售方开具红字增值税账务处理

　　销售方开具红字增值税账务处理

　　根据增值税法管理规定，你正常开红票后，可以冲销你的销项税额，申报时准予扣除，如果你上月结转成本的需在当月冲销，发票联和抵扣联自己保管好(如果对方不需要的话)。

　　开红字发票时：

　　借：应收账款 红字

　　贷：主营业务收入 红字

　　应交税费—增值税—销项税额 红字

　　注：按准则是做相反分录，但实际操作时，做相反分录不利于查账。

申报的时候，用合计数申报即可，也就是你当月的实际正数开票金额—红字发票金额。

　　收到增值税红字发票账务如何处理?

　　对申请开具红字发票的，其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出，应填入“红字专用发票通知单注明的进项税额”栏中，请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出。

　　1.收到红字票

　　借：原材料(红字)

　　借：应交税费---应交增值税(进项税额)(红字)

　　贷：应付帐款(红字)

　　2.收到正确的发票

　　借：原材料

　　借：应交税费---应交增值税(进项税额)

　　贷：应付帐款

　　以上就是销售方开具红字增值税账务处理方法，大家可以收藏起来。根据《中华人民共和国发票管理实施细则》三十四条：开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明;发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。