销项税额用预交增值税抵扣分录怎么做

销项税额用预交增值税抵扣分录怎么做

答:1、一般纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税--已交税金

贷:银行存款

在增值税申报表中,"本期已缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的增值税额.

2、小规模纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.

销项税额是什么意思?

销项税额(output VAT)是指增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额.属于财务过程中的一个环节.

销项税额分为含税、不含税两种计算方法.

销项税额计算公式

当期销项税额=当期销售额×适用税率

例如:某钢铁公司向某机械公司出售一批钢材,出厂价格为1000万元人民币(不含税),增值税适用税率为16%,

该钢铁公司应当向机械公司收取的销项税额的计算方法为:

销项税额=1000万元×16%=160万元

此外,因为在销项税额的计算销售额中,销售额包括不含税和含税两种,所以分为以下两种情况:

销项税额=(不含税)销售额×税率

销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率

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