小规模代开专票已缴纳税费还需要计提结转吗

小规模代开专票已缴纳税费还需要计提结转吗

1、票款不一致不能抵扣

国税发192号中规定:"购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象.纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的对象,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣."

例如机械生产企业从xx钢料生产企业购进钢料一批,通过yy货运公司运输.如果从xx钢料生产企业、yy货运公司取得了抵扣凭证,那么支付钢料款和运输费用的对象必须分别为xx钢料生产企业、yy货运公司.如果两者不一致,凭证就无法抵扣.

2、对开发票不能抵扣

所谓"对开发票"是指购货方在发生"销售退回"时,为了规避开红字发票的麻烦,由退货企业再开一份销售专用发票视同购进后又销售给了原生产企业的行为.

许多纳税人会认为,用发票对开这种方法解决"销货退回"问题只是把这批不符合质量要求的货物又"卖回"了销货方,并不造成购销双方的税款流失,因为退货方已将这张发票作了账务处理,也计提了销项税金,不存在少缴或逃缴税款问题;对于供货一方来说,也只是拿这张进项发票抵顶了原来应计提的销项税金,同样也不存在偷逃税款的问题.

小规模核定征收可以不做账吗

查账征收也称"查账计征"或"自报查账".纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况,向税务机关申请其营业额和所得额,经税务机关审核后,先开缴款书,由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款.这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够据以如实核算,反映生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人.

核定征收账目处理

一、做账

1、把各种票据整理好,做凭证,做工资时,计提工资,借:管理费用,贷:应付工资.发放时,借:应付工资,贷:现金等.

二、出报表

根据你做的凭证编制报表,国税有增值税表、利润表、资产负债表、地税的综合纳税申报表、个税表、利润表、资产负债表等.

三、报税

1、首先购买国税软件,安装上以后进入,添加本单位信息,在安全设置项添加CA证书(ca证书是在国税局录入的),然后再网上申报下填写报表,填好以后再发送报表,然后申报查询确定是否已申报成功.

2、地税是在当地地税网上申报,搜一下地税网,找一下用户登录,用户名是单位的计算机代码,密码在地税局索取,填验证码,然后可以登录了,这就填写报表,然后报表校验,然后申报.密码记着及时修改,改成容易记忆的 .工资就在扣缴个人所得表上申报,填写员工名称、工资.

四、记账

记总账、现金日记账、银行存款日记账、明细账等.会计凭证做完以后,及时登记明细帐,并于月末进行科目汇总,登记总分类帐;帐簿登记完成以后,才能出报表.

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