小规模纳税人暂估入库没有票据怎么记账

小规模纳税人暂估入库没有票据怎么记账

采购时没有发票,可以先暂估入库,因为你已经有销售,要结转销售成本,不暂估入库,就无法结转销售成本,那收入和成本就无法配比.

6月可以估价入账

借:库存商品

贷:应付账款--估价入账

销售时

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税(销项税金)

结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

7月来发票时先冲减估价入账

借:库存商品 红字

贷:应付账款--估价入账 红字

再根据发票入账

借:库存商品

贷:应付账款-

同时调整主营业务成本金额(暂估与实际成本差额)

小规模纳税人购进材料暂估入账怎样结转成本?

1、材料到时暂估入账的分计分录

借:库存商品

贷:应付账款-暂估

2、结转材料成本的分计分录

借:主营业务成本

贷:库存商品

3、发票到时的分计分录

做红字冲销

借:库存商品

贷:应付账款

同时做

借:库存商品

贷:银行存款或应付账款

对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本,从理论上应当进行调整,但是,由于企业购销活动的经常性和大量性,从会计的重要性原则出发.

出于简化会计核算的考虑,对于暂估成本的发出成本,不予单独进行调整,而是随库存商品今后的收发业务自行消化.

这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一.因此,在计算当月发出库存商品成本时,应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本.

由于月初红字冲回入库,并且取得发票正式入帐,两者相抵,余额为暂估成本与实际成本之间的差额.所以,该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了.

但是,如果本月同类商品,既无月初结存,又无购销业务发生的,或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的,或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话.

则该暂估成本与实际成本之间的差额(包括及其连带影响的其他存货成本),应当调整并转入销售成本.如果暂估成本大于实际成本的,应当以红字编制上述分录.

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