企业所得税弥补亏损明细表的数是怎么来的

企业所得税弥补亏损明细表的数是怎么来的

在盈利额或亏损额的本年栏填本年净利润,在当年可弥补的所得额中填同样的数字,然后按企业以前年度是否有亏损往上计算.

征收管理

1、纳税年度

是从公历1月1日起至12月31日止.纳税人在一个纳税年度中间开业,或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度;纳税人清算时,应当以清算期间为一个纳税年度.

2、纳税申报

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:企业所得税分月或者分季预缴.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.纳税人在规定的申报期申报确有困难的,可报经主管税务机关批准,延期申报.

核算企业所得税需要注意的事项

1、对年度账务进行梳理,整理本年度发生的纳税调整事项,做到心中有数.能通过账务处理的,最好在年度结账前进行处理.

2、注意其他税种的"汇算清缴".企业所得税纳税申报是对账务一次详细地梳理的过程,其间发现的其他涉税问题也应一并处理.

如视同销售漏交的增值税;未按查补缴纳的增值税计缴的城建税、教育费附加;未及时申报的印花税等.税务机关在对企业所得税汇算清缴时也会对相关涉税问题一并检查并做出处理.

3、年度中做预缴申报时,在不造成多缴所得税的情况下,需做纳税调整的尽量做纳税调整,虽然不做纳税调整也不构成偷税,但这样做的好处一是能及时记录反映纳税调整事项,二是能及时反映调整后的应纳税所得额.

4、对于预缴申报时不能及时做纳税调整的事项,应养成及时记录的习惯.

5、对与企业所得税相关的主要税务法规,结合最新的此类税法,每年至少要细读一遍.

6、在某些事项的处理上当与主管税务机关理解不一致或税务机关内部人员理解也不一致时,宜采用稳妥、保险的处理方法.

企业所得税弥补亏损明细表的数是怎么来的?企业在计算缴纳企业的净利润的时候,得出的结果往往是企业的每期盈利可能是有的亏损有的盈利,根据税法的规定,企业的盈利可以弥补之前年度的亏损,具体请参考上文的介绍.