多交税费能否在下月抵扣呢

多交税费能否在下月抵扣呢

多交税费能否在下月抵扣呢?当然可以的.

多缴税款的处理路径如下:

一、申请退税

纳税人多缴纳的税款,税务机关应依法予以退还.按照《税收征管法》第51条规定:纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还.

二、抵缴应纳税款

为减少流程,多缴税款一般按先抵缴税款后退税的办法处理.

若多交了企业所得税,根据国税发〔2009〕79号第十一条规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.

即多缴税款可以抵缴以后年度税款,在企业所得税季度申报表第16行预缴时抵减,年度汇算清缴纳税申报时将抵减额填在主表第37行"以前年度多缴的所得税额在本年抵减额".

转出多交增值税科目的会计处理

"转出多交增值税"专栏,记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;

由于多预缴税款形成的"应交税费--应交增值税"的借方余额才需要做这笔分录,借:应交税费--未交增值税 贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税);对于因应交税费--应交增值税(进项税额)大于应交税费--应交增值税(销项税额)而形成的借方余额,月末不进行账务处理.

注:小规模纳税人的应纳增值税额,也通过"应交税费--应交增值税"明细科目核算,但不设置若干专栏.小规模纳税人应交税费下共设"应交税费--应交增值税"、"应交税费--转让金融商品应交增值税"、"应交税费--代扣代交增值税"三个明细科目.

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