疫情期间税率开错了怎么办

疫情期间税率开错了怎么办

根据《财政部 国家税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财税2020年第13号)规定,自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省,自治区,直辖市的增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%的征收率征收增值税.

在上述复工复产增值税优惠政策期间,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市月销售额超过10万元的增值税小规模纳税人,开具了征收率为3%的增值税普通发票的,可以在申报时直接减按1%的征收率申报缴纳增值税.所以A公司不需要作废3%征收率的普通发票,而是直接减按1%的征收率申报纳税就可以了.同理,湖北地区的增值税小规模纳税人,如果错开了3%征收率的增值税普通发票,不需要作废发票,只需要申报时按照免税申报即可.

但是也有例外的情况,因为上述政策仅针对小规模纳税人开具普通发票,不适用增值税专用发票,如果小规模纳税人开具增值税专用发票,错开为1%的征收率,是需要追回并作废的.

因为增值税的抵扣政策是环环相扣的,若销售方开具增值税专用发票,那么销售方的销项和购买方的进项是需要对应的,如果销售方按照1%的征收率纳税,购买方按照3%的征收率抵扣进项,那么必定造成国家税收的损失,所以增值税专用发票不适用该优惠政策.

发票税率开错了,怎么处理?

1.纳税人报告税务机关,按错开的发票税率(或征收率)和税额进行申报;

2.次月开具红字发票,再开具蓝字发票;

3.如形成多缴税款,纳税人可以申请退税,也可以留待后期抵顶应纳税额.

《 国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告 》(国家税务总局公告2016年第47号)规定:增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称"专用发票")后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,应开具红字专用发票.

国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)第二十五条第一款规定:"用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外).认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方."

疫情期间税率开错了怎么办?针对这个问题,小编来总结一下.如果是普通发票开错了,是没有很大的关系的,在申报的时候按照免税报就可以了.但如果是专用发票开错了,就需要将其追回并且作废处理了.后果也是比较严重的哦!