收到退税款会计分录

收到退税款会计分录

在本年度退回,

借:银行存款

贷:所得税费用

借:所得税费用

贷:本年利润

在下年度退回,

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

收到出口退税款要交税吗?

有进出口权的企业通过出口退税获取的利润无需缴纳企业所得税.

出口退税分为以下两种情况处理:

1、实行"免、抵、退"办法有进出口经营权的生产企业,按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额,计入出口货物成本,借记"产品销售成本"等科目,贷记"应交税金-应交增值税(进项税额转出)"科目.按规定计算的当期应予抵扣的税额,借记"应交税金-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)"科目,贷记"应交税金-应交增值税(出口退税)"科目.因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣,按规定应予退回的税款,借记"其他应收款-应收出口退税"等科目,贷记"应交税金-应交增值税(出口退税)"科目;收到退回的税款,借记"银行存款"科目,贷记"其他应收款-应收出口退税"等科目.

2、未实行"免、抵、退"办法的企业,货物出口销售时,按当期出口货物应收的款项,借记"应收账款"等科目,按规定计算的应收出口退税,借记"其他应收款--应收出口退税"科目,按规定计算的不予退回的税金,借记"产品销售成本"等科目,按当期出口货物实现的销售收入,贷记"产品销售收入"等科目,按规定计算的增值税,贷记"应交税金--应交增值税(销项税额)"科目.收到退回的税款,借记"银行存款"科目,贷记"其他应收款-应收出口退税"等科目.

收到退税款会计分录怎么做?一般来说,如果是在本年度退回的话,是可以直接冲回之前的分录中的.但是如果是退回的是以前年度的税费,就要通过以前年度损益调整的科目来进行处理了.并且可能还需要计算缴纳相应的税费.本文解答结束.