​公司是制造业开具的技术服务费免税吗?

公司是制造业开具的技术服务费免税吗?

纳税人提供技术转、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务是免增值税的.如果是单独提供是不免的.

技术合同的企业所得税不能全部免除,企业技术转让所得超过500万元的部分,减半征收企业所得税.技术合同免税政策有:

一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万的部分,免征所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税.

技术服务费的会计分录是怎样的?

1、企业发生技术服务费时,

借:管理费用-技术管理费

贷:银行存款/库存现金

2、收到对方开来的服务费增值税发票时,

借:管理费用-技术服务费

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

3、如果是一般纳税人开具增值税专用发票,

(1)缴纳时,根据认证的发票:

借:管理费用-办公费(不含税金额)

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:库存现金等

(2)将进项税额转出时:

借:管理费用-办公费(税金部分)

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)(税金部分)

(3)减免时:

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:营业外收入

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等.借方登记应收账款的增加额,贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失(即减少额);期末余额在借方,表示企业尚未收回的应收账款;如果余额在贷方,表示企业预收的款项.

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