​购物卡送客户如何代缴交税

购物卡送客户如何代缴交税

一、正常销售过程中将卡作为赠品赠送客户

实务中,客户采购货物、服务或劳务等达到一定的销售额赠送客户一定额度的购物卡,此时赠送的购物卡计入"销售费用--促销费用",可在企业所得税前全额扣除.

借:销售费用-促销费用

贷:预付行款--预付卡

二、企业无偿赠送客户购物卡

不属于以上正常销售活动中赠送,而是过年过节存交际应酬赠送客户的购物卡,应计入业务招待费,在企业所得税前限额扣除.外购礼品无偿赠送给其他单位或个人,增值税方面需要视同销售,但是赠送的礼品是购物卡情况比较特殊,购物卡属于预付卡,而使用预付卡实际采购货物服务等时,才涉及增值税税款的问题,所以无需确认销项税额.

借:管理费用/销售费用--业务招待费

贷:预付账款--预付卡

企业无偿赠送其他个人购物卡,需要适用"偶然所得"代扣代缴个人所得税,但是实务中,

税款一般由企业自己承担,承担的其他个人应缴纳的个人所得税,一并计入"业务招待费".

借:销售费用--业务招待费

贷:应交税费--代扣代缴个人所得税(购物卡价格×20%)

购物卡的记账凭证怎么做账?

企业购买了购物卡,取得了增值税普通发票,会计人员就要对此进行审核,比如企业的名称税号地址是否正确,开票金额是否符合实际,还可以网上查询发票的真伪.审核无误之后开始编制付款凭证.日期按照实际日期填写,编号按顺序编号.接着填写会计分录,选择会计科目的时候根据购物卡的用途来入账.

购入购物卡时:

借:预付账款--预付卡

贷:银行存款

实际使用购物卡的时候,编制转账凭证.

将购物卡作为员工福利发放给员工时,计入应付职工薪酬:

借:应付职工薪酬--职工福利费

贷:预付账款--预付卡

借:管理费用等--福利费

贷:应付职工薪酬--职工福利费

将购物卡送给客户,计入销售费用:

借:销售费用--业务招待费

贷:预付账款--预付卡

自用购物卡,比如用购物卡买办公用品、纸笔之类的,计入管理费用:

借:管理费用--办公费

贷:预付账款--预付卡

写完会计分录,之后填上发生额,制单人和审核人员,会计主管签名,记账凭证就编制完成了.

购物卡送客户如何代缴交税?综合以上内容所述,通过上文小编老师讲解到的会计知识学习,大家应该都非常清楚企业的购物卡在赠送给客户做账分录上可以选择预付卡或者业务招待费用明细科目来处理的.如果你们觉得上文讲解的会计知识还有什么其他问题,都是可以来本网站上进行查询.