2020年企业所得税汇算清缴填报说明

2020年企业所得税汇算清缴填报说明

纳税人应重点关注《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中相关信息的填报.特别需要提醒的是:在填报申报表时,务必要准确填列从业人数、资产总额信息,准确勾选是否"从事国家限制或禁止行业".符合条件的小型微利企业可免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的 "主要股东及分红情况",《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000).

注1:符合条件:根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)相关规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业.

从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数.所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述指标.

符合条件的高新技术企业、科技型中小企业需要重点关注《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的210项科技型中小企业入库编号、211项高新技术企业证书编号等信息的填写,避免因错填、漏填而影响相关优惠政策的享受.同时应认真填报《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000),充分享受延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限政策.不属于高新技术企业、科技型中小企业请不要填写210项和211项.

注2:符合条件:具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业相关资格在不同的纳税年度会发生变化.对于2019年度汇算清缴,具体执行口径按以下方法把握.

具备高新技术企业资格的是指:2016、2017、2018、2019年度取得高新技术企业资格(包括2016年取得,2019年到期但没有重新取得资格的企业;不包括因条件变化而被取消高新技术资格的企业).

具备科技型中小企业资格的是指:2019年度取得科技型中小企业入库登记编号(填报基础信息表210-1、210-2项)或2020年度在3月31日前取得科技型中小企业入库登记编号(填报基础信息表210-3、210-4项).对于2019年取得证书编号,但2020年3月31前未能重新取得编号的,只将2019年证书编号填报到填报基础信息表210-1、210-2项.

2020单位代办个人所得税汇算清缴常见问题解答

一、哪些人可以委托单位办理年度汇算?

如果您有任职受雇单位,或者您是保险营销员、证券经纪人,您可以选择您的受雇单位(或者支付报酬的保险公司、证券公司)为您办理年度汇算.

二、请单位代办年度汇算需要注意什么?

1.为给单位代办预留时间,您需在2020年4月30日前与单位进行确认,否则,过期后单位将不再为您代为办理;

2.如实向单位提供有关资料;

3.因2019年度汇算最后截止日期为2020年6月30日,为避免给您造成损失,请您及时向单位了解申报进度;

4.及时关注单位代为申报情况,如果申报信息有误,及时更正(您可请单位更正,也可自行更正);

5.需要补税的请按期补缴税款(选择由单位代为补税的,及时与单位结算税款);需要退税的及时查看退税进度.

关于2020年企业所得税汇算清缴填报说明我们就说到这里,上文已经从汇算清缴填报的方方面面进行了说明,当然还有很多其他需要注意的细节,我们在之后的更新中也会跟大家一起分享,大家也可以在本站自行进行学习.