工商年报经营现金净流量的计算公式

工商年报经营现金净流量计算公式

经营活动现金净流量是经营现金毛流量扣除经营营运资本增加后企业可提供的现金流量". 其计算有直接法和间接法两种,根据会计报表计算出来的间接法.具体公式如下:

经营活动现金净流量=净利润+计提的资产减值准备+固定资产折旧+无形资产摊销+长期待摊费用摊销(期初数-期末数)+待摊费用的减少(减:增加)+预提费用增加(减:减少)+处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)+固定资产报废损失(根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列)+财务费用(利息支出-应收票据的贴现利息 )+投资损失(减:收益)+递延税款贷项(减:借项)+存货的减少(减:增加)+经营性应收项目的减少(减:增加) +经营性应付项目的增加(减:减少)

如何分析经营活动现金净流量存在的问题

1、分析经营活动现金净流量是否正常.

在正常情况下,经营活动现金净流量>财务费用+本期折旧+无形资产递延资产摊销+待摊费用摊销.计算结果如为负数,表明该企业为亏损企业,经营的现金收入不能抵补有关支出.

2、分析现金购销比率是否正常.

现金购销比率=购买商品接受劳务支付的现金/销售商品出售劳务收到的现金.在一般情况下,这一比率应接近于商品销售成本率.如果购销比率不正常,可能有两种情况:购进了呆滞积压商品;经营业务萎缩.两种情况都会对企业产生不利影响.

3、分析营业现金回笼率是否正常.

营业现金回笼率=本期销售商品出售劳务收回的现金/本期营业收入*100%.此项比率一般应在100%左右,如果低于95%,说明销售工作不正常;如果低于90%,说明可能存在比较严重的虚盈实亏.

4、支付给职工的现金比率是否正常.

支付给职工的现金比率=用于职工的各项现金支出/销售商品出售劳务收回的现金.这一比率可以与企业过去的情况比较,也可以与同行业的情况比较,如比率过大,可能是人力资源有浪费,劳动效率下降,或者由于分配政策失控,职工收益分配的比例过大;如比率过小,反映职工的收益偏低.

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