销项税和进项税年末要清零吗

销项税和进项税年末要清零吗

如果光设置一个应交增值税科目,没有具体明细专栏,就无法核算,无法直观的反映增值税计算缴纳的过程,所有进项、销项、转出都混在应交增值税这个科目下面,非常不利于核算.

所以一般纳税人的应交增值税这个科目下设置了很多明细专栏.

平时正常记账,该计入进项就计入进项,该销项就销项,该转出就转出,期末按照增值税算法算下来有留抵不再做任何分录,有税金就需要通过应交增值税-转出未交增值税转到应交税费-未交增值税进行缴纳.

就会发现一个惊人的现象,在软件记账的时候,期末你这些三级专栏余额会自动滚动到下一期期初,不会清零.

所以,一方面平时做纳税申报的会计需要按月核对申报表和应交增值税各明细栏次的差异,做好备查,另一方面,最好在年末时候,将应交增值税的各个专栏做一个了结,让其不再滚动到下一个期间,避免和下一个期间的发生额搅在一起.

应交增值税的计算方法

为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:

(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".

(4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.

那么销项税和进项税年末要清零吗,一般情况下是不会清零的,但是为了方便下一个会计期间的记账,还是需要把应交增值税的各个专栏做一个了结的.不管是增值税的计算还是增值税的填报,本站都有详细的文章指导大家,相信会为大家带来帮助.