认证不抵扣的发票怎么会计处理

认证不抵扣的发票怎么会计处理

答:1、进项发票未认证时,做分录:

借:原材料/库存商品

应交税费-待抵扣增值税进项

贷:银行存款/应付账款

2、认证通过,抵扣时做分录:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-待抵扣增值税进项

3、注意:发票开出180天内,必须认证抵扣.

认证不抵扣怎么做进项转出

答:增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.

如果说,是2014年元月份认证的发票,按照以上规定,可以在2014年2月21日前申报抵扣.

抵扣之后的进项税做转出分录:

进项税转出

借:相关的成本或费用

贷:应交税金--应交增值税--进项税转出

进项税转出与不抵扣发票有什么区别?

收到发票后是先认证后转出,还是直接不抵扣,主要是看你购进货物/劳务时,其用途是否确定.

例如:贵公司采购椅子若干.

1、如果购进时就是用于职工食堂(非增值税项目),则直接不抵扣.

2、若购进时不确定是用于食堂,还是用于工厂办公室(企业经营管理),先进仓库,后领用,则在购入时认证抵扣,在食堂领用时做进项转出.

两者做法是一样的,一定要说区别的话,也就是上述第2种情况下,应交税金会延迟到进项转出的月份.

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