小规模纳税人开专票流程

小规模纳税人开专票流程

小规模纳税人自开专票步骤

一、前往主管税务所领取《小规模纳税人自开增值税专用发票确认表》,核实确认相关信息.

二、携带经主管税务所确认并盖章后的《小规模纳税人自开增值税专用发票确认表》以及企业公章、发票专用章等相关材料,前往办税大厅窗口申请增值税专用发票核定.增值税专用发票核定最高开票限额为万元,数量为50份.

三、已使用增值税发票管理系统的纳税人,在专用发票核定终审后携带税控设备及其他相关材料,前往办税大厅窗口办理税控设备变更发行.

四、未使用增值税发票管理系统的纳税人,在专用发票核定终审后购买税控设备,并携带相关材料至办税大厅窗口办理税控设备初始发行.

五、税控设备发行完成后,可前往大厅发票发售窗口领购发票.

六、试点纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款,应在规定的纳税申报期内,向主管税务机关申报纳税.在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额"的"本期数"相应栏次中.

在什么情况下可以自行开具增值税专用发票

上述三个行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票,但不是在任何情况下都可以自行开具增值税专用发票.增值税纳税人按月申报月销售额不超过3万元或按季申报不超过9万元免征增值税,这就说明当月或当季开票不含税金额在3万元或9万元以内,纳税人不需要缴纳增值税.如果上述三个行业的小规模纳税人在月销售额3万元或季销售额9万元之内自行开具增值税专用发票,当月不需要缴纳增值税.大家知道,增值税专用发票增值税额可以抵扣,允许抵扣的前提就是增值税专用发票的增值税额已缴纳入库.上述三个行业的小规模纳税人在免税额度内开具增值税专用发票势必导致没有入库的增值税款被用于抵扣.因此,相关文件规定,上述三个行业的小规模纳税人只有在月销售额超过3万或季销售额超过9万才可以自行开具增值税专用发票,如果月销售额没有超过3万或季销售额没有超过9万需要开具增值税专用发票时仍需要到税务机关代开.税务机关代开专票会保证所开专票的增值税税额及时入库,取得专票的纳税人才可以抵扣.

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