进项大于销项怎么结转增值税
导读:在税务中,可能会出现进项要比销项大或是销项比进项大的情况,在这种情况下,会计需要做好相应的处理。本文要为大家讲解的就是关于进项大于销项怎么结转的问题。除此之外,文章中还将对相关的问题进行阐述。感兴趣的话就接着往下看吧!
进项大于销项怎么结转
如为手工账,进项税额留抵不需做任何账务处理;如为软件账,查询应交增值税科目下的所有三级明细科目期末余额,将它们对冲转平,留下的部分恰好是留抵的进项税额。
销项税大于进项税的会计处理:
1、结转本月应交的增值税
借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税 (销项税额-进项税额)
贷:应交税金——未交增值税 (销项税额-进项税额)
2、计提增值税附加税
借:主营业务税金及附加 (销项税额-进项税额)*规定比例
贷:应交税金——应交城建税 (销项税额-进项税额)*规定比例贷: 其他应交款——教育费附加
(销项税额-进项税额)*规定比例
增值税的进项税和销项税要结转吗?
是的。如果不结转怎么交税?只要有销项就要纳税,纳税就要结转。如果当月没有销项,进项可以不结转,延续下月。
结转分录:
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
进项税相关的问题在会计上也是一个重点。上述文章针对进项大于销项怎么结转的问题进行了讲解。另外,不管是进项税还是销项税都是需要进行结转的,否则就无法进行纳税。具体的结转分录文章中也进行了示范解答。以上就是本文的全部内容了,希望能对大家有所帮助。
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