进项大于销项怎么结转增值税

2020-04-09 来源:快学会计网 阅读量:9936

导读:在税务中,可能会出现进项要比销项大或是销项比进项大的情况,在这种情况下,会计需要做好相应的处理。本文要为大家讲解的就是关于进项大于销项怎么结转的问题。除此之外,文章中还将对相关的问题进行阐述。感兴趣的话就接着往下看吧!

进项大于销项怎么结转

如为手工账,进项税额留抵不需做任何账务处理;如为软件账,查询应交增值税科目下的所有三级明细科目期末余额,将它们对冲转平,留下的部分恰好是留抵的进项税额。

销项税大于进项税的会计处理:

1、结转本月应交的增值税

借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税 (销项税额-进项税额)

贷:应交税金——未交增值税 (销项税额-进项税额)

2、计提增值税附加税

借:主营业务税金及附加 (销项税额-进项税额)*规定比例

贷:应交税金——应交城建税 (销项税额-进项税额)*规定比例贷: 其他应交款——教育费附加 

(销项税额-进项税额)*规定比例

进项大于销项怎么结转

增值税的进项税和销项税要结转吗?

是的。如果不结转怎么交税?只要有销项就要纳税,纳税就要结转。如果当月没有销项,进项可以不结转,延续下月。

结转分录:

1、结转进项税额: 

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额: 

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额): 

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

进项税相关的问题在会计上也是一个重点。上述文章针对进项大于销项怎么结转的问题进行了讲解。另外,不管是进项税还是销项税都是需要进行结转的,否则就无法进行纳税。具体的结转分录文章中也进行了示范解答。以上就是本文的全部内容了,希望能对大家有所帮助。

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