公司治理首次全面体检 30%公司疮疤被揭

２００２年对上市公司治理问题的大刀阔斧，为中国证券市场迄今１０余年所未有；证监会２００３年将进一步遏制利用关联交易操纵财务数据行为；上半年财政部将集中出台会计业务法规，约束虚假注册、做假账、账外账等行为

２００２年的最后时刻，１２月２８日，中国证监会、国家经贸委分别召开上市公司治理检查总结会。《财经时报》了解到，在刚刚落幕的这次大检查中，共有１１７５家上市公司参加了自查，其中２１６家公司接受了重点检查；查出问题的公司有３１５家，占３０％。

这个数字能否比较真实、完整地概括中国的上市公司的现状？

２００３年到来之际，财政部会计司官员狄恺对《财经时报》说，财政部将在２００３年上半年出台６项会计准则，它们分别是：《分部报告》、《外币折算》、《每股收益》、《财务报告列报》、《捐赠和政府补助》以及《终止经营》。这么多涉及会计业务的政策法规在一个比较集中的时间段出台，在中国可能还是第一次。

狄恺就此指出：“这些准则出台后，对一些企业长期存在的虚假注册、做假账、账外账等行为将进行有效约束，并对２００３年提高公司治理水平产生重要影响。”

正在迎接主席履新的中国证监会的一位人士近日接受《财经时报》电话采访时也表示，证监会目前正值因人事变动而进行大量事务交接的过程，２００３年到底会出台哪些法规还难以预料，但是，进一步加强监管?促使上市公司治理结构的优化，仍将是新一年工作的重点。　　　　首次全面检查

上市公司治理结构存在明显缺陷，被认为是中国股市一系列问题的主要症结之一。继２００１“股市监管年”之后，２００２年监管部门对上市公司监管步伐继续加快。其中最引人注目的是，１月７日中国证监会以２００２年“第一号文件”的形式，与国家经贸委联合颁布了《上市公司治理准则》；４月２６日，证监会和经贸委又揭开了此后延续数月的上市公司规范问题联合检查的序幕，这也是两部委近年来第一次对上市公司治理现状进行全面检查。

在这一大背景下，自１９９１年中国证券市场建立以来，去年上市公司高管层“出事的频率”超过以往历年。其中引人注目者如：申华控股原董事长仰融涉嫌经济犯罪被批准逮捕，ＳＴ东方原董事长、总经理隋元柏因虚假财务案出庭受审，国际实业子公司国际置业董事长唐朝金因挪用公款罪被判无期徒刑，深能源董事长劳德容非正常离职，民丰实业董事长孙凤娟从公司突然失踪等等。

“高管的异动充分暴露出上市公司法人治理结构的缺陷。” 一位证券业专家说。

中央财经大学证券期货研究所所长贺强认为：“２００２年对上市公司治理问题之大刀阔斧，这在中国证券市场迄今１０多年历史上绝无仅有，这意味着开始真正触动深层结构性矛盾和历史遗留问题。”　　　　行动远未结束

证监会、经贸委此次大检查的结果还显示，共有３３８家——约占总数３０％的公司在上市后通过非流通股股权转让发生过控制权转移；截至２００２年４月底，民营企业控股的上市公司１２６家，约占上市公司总数的１０％；集体企业控股的为４４家，约占３％，外资等其他成分控股的约占６％。

不容忽视的数据还显示，截至２００１年年底，国有控股的上市公司占７４．８％，国有股比重为４７．７％，股权结构分散远没有完成；上市公司独立董事制度和企业薪酬制度需要进一步完善，等等。

有关人士就此认为，尽管在近一年的上市公司治理集中检查中，查处了一批存在违规行为的上市公司，“掀翻”了部分公司的高管，但完善上市公司治理并不能一蹴而就。

据了解，在大半年时间中，受到中国证监会、国家经贸委、财政部以及沪深两个证券交易所查处、稽查或谴责、罚款的上市公司，初步统计近５０家。

尽管如此，《财经时报》最近对证券市场进行岁末采访时，仍听到很多类似的疑问：“公司治理大检查留下了很多遗憾，证监会对受到稽查的５０多家公司大多还没有出示稽查结果。除了东方电子的三名前高管受审，其他的受查处的上市公司到底有没有问题？有什么问题？稽查行动有没有结束？目前都没有答案”。　　　　多举共施

《财经时报》记者在采访中了解到，多个政府部门都将上市公司治理作为２００３年的重点工作之一。

证监会在新的一年中将进一步要求上市公司完善会计准则，遏制利用关联交易操纵财务数据行为；督促公司建立健全内部控制制度，并要求注册会计师对内部控制制度做出评价；存在严重缺陷的上市公司要进行披露，让广大投资者和监管机构加强对公司的监管。

证监会主席助理汪建熙表示，在２００３年的一项重要工作是，进一步开放注册会计师服务市场，提高注册会计师专业技术和职业道德水平，确保经审计财务资料的质量。此外，将加强对资产评估行业的规范和监督，制止评估中的弄虚作假。

为了配合上市公司治理行动，最高人民法院党组副书记、副院长姜兴长近日在部署２００３年法院工作时指出，依法审理好涉及金融证券市场的纠纷案件，确保国家金融安全，将是新的一年法院审判工作的重点之一。他强调，各级人民法院要依法审理好国有企业改制和破产案件，促进现代企业制度建立。

深圳证券交易所有关人士近日在接受电话采访时对《财经时报》说：“改善上市公司股权结构需要活跃并购市场。２００３年，深交所将采取五大措施推动上市公司重组，并已经就此向会员单位发出通知。”

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