深化国际税收合作 助力＂一带一路＂建设

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原标题：“专家：深化国际税收合作 助力‘一带一路’建设”

“‘一带一路’的顺利推进需要一个良好的、公平的、透明的税收环境。”国家税务总局前局长、中国国际税收研究会副会长张志勇12日在首届“‘一带一路’国际税收政策论坛——消除‘一带一路’税收壁垒”上指出，“一带一路”与国际税收改革有许多共同点，都致力于形成一个多方合作的平台。

据悉，《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移（BEPS）的多边公约》首次联合签字仪式日前在法国巴黎的经合组织（OECD）总部举行，67个国家和地区的政府代表共同签署了该公约。这标志着中国开始全面参与国际税收改革。

多位专家认为，国际税收改革面临着由于各国税制和政策差异引发的合规、重复征税、税收抵免、转让定价等涉税难点。而国际税收改革和“一带一路”建设的顺利推进密切相关，因此，应尽快消除相关税收壁垒，深化国际税收合作。

国家税务总局国际税务管理司司长廖体忠表示，世界上有200多个国家，有180多种税法，但是商业模式越来越类似，因为全球化是要降低障碍，使得服务和货物、技术、劳务实现自由流动。然而，每个国家的税法千差万别，在“一带一路”沿线地区更是差异巨大，这对推进国际税收改革是一大挑战。

廖体忠指出，“一带一路”的五通原则中，设施联通是重中之重，需要优先实现。有一些基础设施是公共的产品、公共的服务，有一些基础设施是商业的、商用的，会根据不同类型的基础设施来征收不同的税。而贸易畅通中面临自由贸易区的税务问题，电子商务和“一带一路”的客户和国家做生意该不该征税、如何征税的问题，出口的无形资产的征税问题。资金融通方面，由于丝路基金和亚投行的业务不一样，亚投行的主要业务是贷款，丝路基金是以持股为主，关注股息和资本利得。在处理税务问题时也应区别开来。

维也纳经济大学全球税收政策研究中心主任Jeffrey Owens表示赞同。他进一步举例说，“一带一路”沿线有些国家的税收负担比较低，有些国家GDP比较低、税收负担比较重，他们的税收结构也不一样。一些国家主要的税收来源是间接税，而另外一些国家的来源是直接税，还有一些是消费税等等。考虑到这些差异，协同起来确实困难很大。这些国家政治、经济、文化、税收制度各不相同，但是要尽量把这些国家全部纳入进来一起考虑，让他们进行协同互动。

Jeffrey Owens认为，无论是跨国公司还是中小企业都希望税收有可预见性和确定性，但在实践上，很多国家都未能做到这一点。比如税收协议的网络还不完整。“中国是有102个协议的国家，有一个非常好的税收网络，不仅仅是和‘一带一路’沿线国家，还和其他国家有税收网络。要继续加强税收协议网络方面的工作，让这个网络尽可能地完整。”Jeffrey Owens建议。

廖体忠指出，每个国家的商务环境都是不一样的，首先要清楚了解各个国家的商务情况，再来了解不同的商业环境下，应该适用什么样的政策。有的问题可能不能在国内解决，有的需要双边解决，有的可以在国内解决，有的需要多边的谈判来解决。

据廖体忠介绍，中国大概有77个省级国际税务办公室，专门就各个国家的海外税务问题进行研究。目前做了针对95个国家的税收研究，也公开发表了55个关于这些国家税收政策的指南。“这只是一个开始。”廖体忠透露，下一步要去描述每一个国家的企业、商务环境，把每个企业和相应国家的税收政策挂钩，然后看合作要求，以及是双边还是多边。还将邀请这些国家的税务官员，包括印度、巴基斯坦、哈萨克斯坦的税局管人员来到中国，也会把中国的税务官员派到这些国家去，大家一起共同探讨面临的税收问题，进而达成广泛的合作。