全年一次性奖金计税方式哪种最划算

全年一次性奖金计税方式哪种最划算

2019年是新个税法全面落地的第一年,综合收入以年为单位计税,还引入了子女教育、大病医疗、继续教育、房租、房贷利息、赡养老人等专项附加扣除,个税减免力度加大.为了稳定社会预期,全年一次性奖金(俗称年终奖)单独计税的政策,延续到2021年12月31日.

在减税力度加大的背景下,年终奖选择"单独计税",还是并入当年综合收入"一并计税",才能更好地获得减税红利,成为一道现实的选择题.

税务总局提示,对部分中低收入者而言,如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得,扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后,可能根本无需缴税或者缴纳很少税款.在此情况下,如果将全年一次性奖金采取单独计税方式,反而会产生应纳税款或者增加税负.同时,如单独适用全年一次性奖金政策,可能在税率换档时出现税负突然增加的"临界点"现象.

比如,庞红作为工薪阶层,在某省会城市工作,月工资10000元.目前处于租房阶段,作为独生子女的庞红上有年满60岁的父母,2019年年度可获得年终奖3万元.

庞红的月度应纳税所得=10000-5000(基本减除费用,即起征点)-2500(专项扣除,假定社保和公积金合并缴费比例为25%)-1500(专项附加扣除,房租项)-2000(专项附加扣除,赡养老人项)=-1000元

这种情况下,庞红每月不用预交个税,还"积累"有扣除费用.对于庞红这类群体而言,将年终奖并入综合收入会更划算.

如果将年终奖单独计税,适用全年一次性奖金过渡政策,即以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照如下"按月换算后的综合所得税率表",确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税.其中,应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数.

哪些人适合单独计税方式?

唐亚作为工薪阶层,目前在一线城市工作,月工资2万元,目前背负有房贷,有兄弟姐们,上有年满60岁的父母.2019年度可获得年终奖2万元.

唐亚全年应纳税所得=240000-60000(基本减除费用)-60000(假定社保和住房公积金缴费比例为25%)-12000(房贷利息专项附加扣除)-12000(假定其分担了1000元/月赡养父母专项附加扣除)=96000元

按综合所得税率表,唐亚适用10%这档税率,年度应纳个税额度=96000*10%-2520=7080元.

如果将年终奖纳入年度收入一并纳税,对应全年应纳税所得额11.6万元,适用10%这档税率,唐亚年终奖应纳个税=20000*10%=2000元.

如果年终奖单独计税,适用3%这档税率,唐亚年终奖应纳个税=20000*3%=600元.

此外,年终奖不平滑的应纳税额曲线,在部分临界点时,会发生税款的"突变",纳税人需要自行计算应纳税额,选择更优惠的计税方式.

这些年终奖的临界点包括3.6万元、14.4万元、30万元、42万元、66万元、96万元.

比如年终奖36000元,按照上述税率表,若单独计税,对应税率3%,需缴纳税款1080元.年终奖在此基础上增加1元,即年终奖36001元对应税率跃升为10%,需缴纳税款增加到3390.1元.年终奖增加1元,税款增加了2310.1元.

全年一次性奖金计税方式哪种最划算?小编分不同的情况为大家讲解了全年一次性奖金计税最为优惠的方式,同时还给大家讲解了相关的两个案例,在工作中可以参照来分析,到此如果大家还有什么不清楚的可以咨询我们答疑老师.