外管证一般纳税人预缴税款怎么算?

外管证一般纳税人预缴税款怎么算?

根据国家税务总局公告2016年第14号规定,一般纳税人和除其他个人以外的小规模纳税人异地转让不动产,一般按照5%的预征率在不动产所在地向主管地税机关预缴增值税,向机构所在地主管国税机关申报纳税.其中,个体工商户和个人出租住房按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳.

(一)纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的,按照以下公式计算应预缴税款:

应预缴税款=含税销售额÷(1+11%)×3%

(二)纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的,除个人出租住房外,按照以下公式计算应预缴税款:

应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

(三)个体工商户出租住房,按照以下公式计算应预缴税款:

应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

外管证预缴税费的依据是什么?

《外经证》即《外出经营活动税收管理证明》的简称.

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十一条规定: 从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的,应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的《外出经营活动税收管理证明》(简称《外经证》),向营业地税务机关报验登记,接受税务管理.《税务登记管理办法》 第三十二条 纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的,应当在外出生产经营以前,持税务登记证向主管税务机关申请开具《外经证》.

外管证预缴税款会计分录如下:

借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税

贷:应缴税费-未交增值税

如果,月末应缴税费-应缴增值税科目余额是负数则:

借:应缴税费-未交增值税

贷:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税

办理了外管证的一般纳税人是需要进行预缴税款的,而这些税款预交都是有明文规定的政策,大家需要按照政策中的说明履行相对应的义务.那么小编对于"外管证一般纳税人预缴税款怎么算?"这个问题的介绍到此结束了,如果大家对本篇文章的内容比较满意的话可以继续关注我们官网,本网站的官网有更多内容等待大家发现!