进项税额已认证留抵还要做分录吗

进项税额已认证留抵还要做分录吗

增值税期末留抵税额的会计处理试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的,应在"应交税费"科目下增设"增值税留抵税额"明细科目.

开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记"应交税费--增值税留抵税额"科目,贷记 "应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记 "应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--增值税留抵税额"科目.

"应交税费--增值税留抵税额"科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示.

如下:

1)进项税

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2)销项税

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

进项税额转出怎么做分录?

进项税额转出是企业经常会发生的事情,其财务处理分录如下:  发生需要转出时: 借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)       贷:应交税金--应交增值税(进项税转出) 月底进行结转时: 借:应交税法-应交增值税(进项税转出) 贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)  进项税额转出主要是发生以下两种情况:  

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;  

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等. 进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里.

进项税涉及的问题有很多,进项转出、进项税额留抵都是其中的一种.如果进项税额已认证留抵还要做分录吗?对于这个问题,其实还是需要做分录的,通过应交税费的科目来进行分录就可以了.看完上述文章的解答,大家都学会了吗?