第四季度企业所得税忘记计提怎么办

第四季度企业所得税忘记计提怎么办

不计提，再上交。

计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

结转

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

上交

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

从会计角度来说，所得税计提应每月计提，因为所得税是当期一项费用，直接影响净利润。但要是对报表质量没什么要求的企业（私企），可以一季一年提一次都行，但必需在当年计提。

计提所得税与申报缴纳所得税可以不一致，税局也不会管的。

查账征收的企业预缴所得税的金额税局是不会追究的，只要汇缴时交齐就行，因此一到四季度的预缴企业所得税可按公司情况，考虑汇缴时需调增调减事项，再预留不确定因素影响的金额进行申报，避免出现汇缴退税的情况。

企业所得税季度申报，什么时候计提，计提多少？

企业所得税季度申报都是在每季度的最后一个月计提（3，6，9，12月）

1.查账征收的话，按照每季度的利润征收：

 应纳所得税额＝本季度利润*国家规定的企业所得税税率

2.核定征收的话，按照本季度的营业收入征收：

 应纳所得税额＝本季度的营业收入*行业征收率*国家规定的企业所得税税率

3.计提分录如下：

 借：所得税

 贷：应交税金-应交企业所得税

 月底结转：

 借：本年利润

 贷：所得税

 4. 第二个月交纳后，凭税单：

 借：应交税金-应交企业所得税

 贷：银行存款

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

以上就是关于第四季度企业所得税忘记计提怎么办的全部内容，我们还需要知道企业是查账征收还是核定征收，还要注意不管是哪种征收方式,都是要在年终进行所得税汇算清缴的，如果你在实际操作中有其他的会计问题，可以咨询本网的在线答疑老师！