小微企业所得税怎么申报

小微企业所得税怎么申报

第一,符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的年度应纳税所得额、资产和从业人数标准的小型微利企业,减按20%的税率申报缴纳企业所得税.将享受优惠税率减征的企业所得税税额,即将其所得与5%计算的乘积,填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》附表五《税收优惠明细表》第34行"符合规定条件的小型微利企业"栏.

第二,年应纳税所得额低于10万元(含10万元),同时符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的资产和从业人数标准的按实际利润额缴纳所得税的小型微利企业,在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》第25行"应纳税所得额"金额栏中据实填列,其所得不做减按50%计入应纳税所得额的处理,而是将其所得与15%计算的乘积,填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》附表五"税收优惠明细表"第34行"(一)符合条件的小型微利企业"栏.

注意事项:

1、"应纳税所得额"是指《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》主表中反映的年度应纳税所得额. 

 2、"从业人数"是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;从业人数和资产总额指标,按企业全年月平均值确定,具体计算公式如下:月平均值=(月初值+月末值)÷2;全年月平均值=全年各月平均值之和÷12.

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.  3、"资产总额"按企业年初和年末的资产总额平均计算.即按照相关会准则和制度编报的当年度资产负债表中的资产总额确定.

年度资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2. 

 4、年度申报后,主管税务机关将审核企业在纳税年度是否符合上述小型微利企业规定条件.对不符合小型微利企业优惠条件但已享受优惠的,要按照规定追缴税款.

小微企业划型标准

一、根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发〔2009〕36号),制定本规定.[1]

二、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型,具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,结合行业特点制定.

三、本规定适用的行业包括:农、林、牧、渔业,工业(包括采矿业,制造业,电力、热力、燃气及水生产和供应业),建筑业,批发业,零售业,交通运输业(不含铁路运输业),仓储业,邮政业,住宿业,餐饮业,信息传输业(包括电信、互联网和相关服务),软件和信息技术服务业,房地产开发经营,物业管理,租赁和商务服务业,其他未列明行业(包括科学研究和技术服务业,水利、环境和公共设施管理业,居民服务、修理和其他服务业,社会工作,文化、体育和娱乐业等).

上文小编讲诉了小微企业所得税怎么申报,我们要正确掌握企业所得税年报申报的特点,小编提醒大家一定要熟知要求相关操作,这是企业在日常工作过程中一定要注意的,根据上文小编建议大家一定要在理解中记忆,以免再碰到类似问题!