​劳务派遣用工单位账务处理

劳务派遣用工单位账务处理

用工企业支付给劳务派遣企业的费用,有以下两种做账方式:

用工单位直接把钱发给劳工,这笔钱被用作支付劳工工资并缴纳社保,那么这笔钱应被计入"应付职工薪酬"科目后核算.具体账务处理如下:

借:生产成本、工程施工、管理费用等

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付职工薪酬--劳务用工--工资

应付账款--劳务派遣公司

借:应付职工薪酬--劳务用工--工资

应付账款--劳务派遣公司

贷:银行存款

根据税务总局2015年发布的第34号公告,企业支付给外部劳工的支出,可以按照两种情况进行税前扣除:第一种情况按照协议,企业将约定报酬直接支付给劳务派遣公司,那么该支付可以作为劳务费支出税前扣除;企业直接将报酬支付给劳工,该支出可以作为工资薪金、职工福利支出税前扣除.

用工单位支付给劳工的工资,以及代缴的社保,直接计入公司的劳务费支出.具体财务处理如下:

借:生产成本、工程施工、管理费用等--劳务费

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付账款--劳务派遣公司

劳务派遣公司应该怎么开票?

劳动派遣公司出具的发票应列出四个明细:劳务工工资、社会保险费、住房公积金、 劳务派遣服务费.按有关规定,工资、社保和公积金属于代收代付项目,派遣公司可以在计算营业税时扣除,即只有劳务派遣服务费须缴纳营业税,营改增后,就是缴纳增值税而非营业税了.

一般纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税,小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税,其中的差额扣除部分,是指纳税人代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金,此部分费用不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.

以上整理的资料内容,就是我们关于劳务派遣用工单位账务处理的具体回答.如果劳务派遣用工单位,需要做相关的账务处理的话,就可以根据上述内容来进行处理.说到这里,我们还给大家介绍了一下劳务派遣公司开具发票的办法,仅供参考!