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关注，汇算清缴来临季，有些成本费用税前不能扣
答：你好，第一，没有发票佐证的费用。
会计强调实质重于形式，只要费用真实发生了，即便没有发票，会计做账时也应该把它确认为费用。但税务以票控税，如果没有发票，税务不会允许这类费用在企业所得税前扣除。
第二，发票不合规的费用。
如发票抬头有误、发票只了抬头没有税号、发票有涂改、盖章不清晰等，都属于不合规的发票。发票不合规和没有发票性质是一样的，会计做账确认费用后，费用不得在企业所得税前扣除。
如果是虚假发票，包括“假的真发票”与“真的假发票”，也可视作发票不合规，纳税调整处理同上。
第三，与公司生产经营无关的费用。
如老板报销的家庭开支、私费公报等，因费用不属于公司的经营支出，即便这些费用有合规的发票形式，也不得在企业所得税前扣除。
有个很有趣的案例，老板从寺庙请财神、佛像等，其支出就不得在企业所得税前扣除。
第四，通过非正式渠道做的捐赠。
企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
如果不是通过上述渠道做的捐赠，捐赠不得在企业所得税前扣除。
第五，替别人支付的费用。
如公司租用民宅，房东到税务代开发票，由公司承担税点;公司找个人借贷，支付利息时公司承担税点。这些税点本应由房东或债权人负担，等于公司替他们交税了。这些税费不属于公司的费用，会计做账时只能计入“营业外支出”，且不得在企业所得税前扣除。
第六，公司支付的行政罚没支出。
如企业偷税后的罚款、滞纳金，违反环保受到的处罚等，这些支出不能在企业所得税前扣除。
说明一下，公司受到的经营性罚没支出可以在企业所得税前扣除。如公司与客户签订合同后违约支付的违约金，不能按期归还银行贷款支付的滞纳金等，如能取得合法凭据，则可以在企业所得税前扣除。
第七，公司计提的资产减值。
税务一般不允许资产减值在企业所得税前扣除。以应收账款为例，计提的坏账准备是不可以税前扣除的，在汇算清缴时要调增应纳税所得额，只有实际发生的坏账损失经税务机关批准才可以税前扣除。
什么是“实际发生的坏账损失”呢?能得到税务认可的条件很苛刻，需要企业有确凿证据表明应收账款收不回来了，如证明债务人死亡，负债企业破产等。
第八，有些费用只允许部分扣除。
最常见的当属业务招待费。业务招待费按发生额的60%扣除，最高不得超过当年营业收入的5‰。估计税务并不鼓励企业发生业务招待费，因而对业务招待费在税前扣除有歧视性的规定。
第九，部分费用限额扣除，超过限额部分可以延后扣除。
譬如，职工福利费超过当年工资总额14%的部分不得在企业所得税前扣除;职工教育经费超过工资总额8%的部分不得在企业所得税前扣除。超过部分可无限期向以后纳税年度结转，继续按前项规定扣除。
再就是，纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过营业收入15%的，可据实扣除;超过部分可无限期向以后纳税年度结转。但粮食类白酒广告费不得在税前扣除。
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房地产开发公司开发间接费用都包括哪些？
答：主要有建筑工程费、设备购置费、装修费、材料费、税费、银行贷款利息、租赁费、广告宣传费、人工费、管理费等。
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老师，21年企业所得税汇算如何填写各张表，要注意些什么
答：首先，你需要知道企业所得税汇算书包含哪些表。一般情况下，企业所得税汇算书由两份表格组成，即企业所得税汇算报表和所得税计算表。此外，如果有相关的减免性税收优惠，还可能需要提供减免性税收优惠明细表。
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某企业为居民企业，2017年发生经营业务如下：取得产品销售收入4000万元；发生产品销售成本2600万元；发生销售费用770万元；管理费用480万元；财务费用60万元；营业税金及附加40万元；营业外收入80万元；营业外支出50万元（其中通过公益性社会团体向灾区捐款30万元，直接向灾民捐款10万元）。要求：计算纳税调整数额
答：会计利润=4000-2600-770-480-60-40%2B80-50=80万元
80*12%=9.6万元
调增的部分=30-9.6%2B10=30.4万元
直接向灾民捐赠 不能税前扣除
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个税劳务报酬返回，需要缴纳增值税吗
答：是的，你需要缴纳增值税。增值税是一种消费税，强制对多种商品和服务实施的，用于监管和收取税款。
回答：谢谢
2019-08-16追问：你好，如果觉的老师回答满意，请给五个星支持。
2019-08-16