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甲公司为增值税-般纳税人,2x19年8月5日向银行申清办理银行汇栗用以购买原材料，将款项25000元交存银行转作银行汇票存款。根据银行盖章返回的申请书存根联，甲公司编制如下会计分录:
答：你好
借，其他货币资金25000
贷，银行存款25000
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"老师，我司一般纳税人，服务类型，总收入274910.82！销项税额=274910.82/1.06*0.06=15560.99
进项税额=1.2%*274910.82/1.06=3112.2
增值税：15560.99-3112.2=12448.79
不含税税额：12448.79/1.06=11744.14
含税金额：11744.14*(1+6%)=12448.78
税负率：1.2%
老师是这样算？"
答：是的，你算的没错。你能再给我解释一下税负率吗？
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个人所得税申报，是不是只需要填正常工资薪金所得那个表
答：是的，工资是填这个表申报
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个人出租门市如何征税
答：私房出租税收计算说明
发布日期：2019-01-31 17:02 来源：厦门税务 字号：[大] [中] [小] 打印本页 【下载】
私房出租税收征收主要有两种方式：按实征收（按实际租金收入申报）与核定计税租金征收。两种征收方式均可代开发票。
个人出租房产分两种类型征收：住房与非住房（体现为厂房、办公、商用等）。
一、按实征收税款计算（按月例举如下）：
（一）增值税：
住房类增值税减按1.5%征收率：增值税 ＝ 月租金收入/（1%2B5%） ×1.5%
非住房类增值税按5%征收率：增值税 ＝ 月租金收入/（1%2B5%） ×5%
（2019年1月1日至2021年12月31日，私房出租增值税起征点为100000元（含本数），不含税收入大于100000元的才计征增值税 。）
（二）城建税 ＝增值税×（1％或5％或7％）
（在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。2019年1月1日起减半征收。）
（三）教育费附加 ＝增值税×3% （2019年1月1日起减半征收。）
（四）地方教育附加 ＝增值税×2% （2019年1月1日起减半征收。）
（五）房产税：
住房类按4%：房产税＝不含增值税的租金收入（即增值税含税收入 - 实际缴纳的增值税）×4% （2019年1月1日起减半征收。）
非住房类按12%：房产税=不含增值税的租金收入（即增值税含税收入 - 实际缴纳的增值税）×12% （2019年1月1日起减半征收。）
（六）土地使用税 ＝ 每平方米土地年税额÷12×占地面积（土地使用税根据所处地段年税额每平方米4至25元，土地使用税单位税额表（点击查看）；
住房类：免征土地使用税；
非住房类：按实征收土地使用税。（2019年1月1日起减半征收。）
（七）印花税 ＝ 租赁合同总金额×0.001
住房类：对个人出租住房签订的租赁合同，免征印花税；
非住房类：按实征收。 （2019年1月1日起减半征收。）
以上2-7项相加，即“城建税%2B教育附加%2B地方教育附加%2B房产税%2B土地使用税%2B印花税”，假设称之为相关税费（以下计算个人所得税时需用到）。
（八）个人所得税
当私房出租个人所得税采用核定征收方式时：
纳税人不能提供合法、准确的成本费用凭证，不能准确计算房产租赁成本费用的，按租金收入的5%核定应纳税所得额。( 《厦门市地方税务局关于自然人出租房产个人所得税征收管理的公告》(厦门市地方税务局公告2018年第1号)、《国家税务总局厦门市税务局关于发布继续执行的税收规范性文件目录的公告》(国家税务总局厦门市税务局公告2018年第2号)）
应纳税额的计算公式如下：
应纳税额=应纳税所得额×税率
自然人出租住房，暂减按10%的税率征收个人所得税；自然人出租非住房，按20%的税率征收个人所得税。
说明：
（1）当按核定征收申报转租收入（仍为增值税不含税收入）时，不允许扣除转租人向一手出租人支付的租金。
（2）如果各项税费由租赁方承担的，则出租方实际取得的出租所得为“租金收入%2B各项税费”，应以此作为计算依据。
（3）公式中的个人所得税税率根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（一）款规定判断，具体为：对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税，对个人出租其他房屋按照20%税率征收个人所得税。
当私房出租个人所得税采用据实征收方式时：
1、（增值税不含税收入-相关税费（不含增值税）-修缮费）小于等于4000元的（修缮费必须<=800元）：
应纳个人所得税＝【增值税不含税收入-相关税费(不含增值税)-修缮费-800元】×税率×人次；
2、（增值税不含税收入-相关税费（不含增值税）-修缮费）大于4000元的（修缮费必须<=800元）：
应纳个人所得税＝【增值税不含税收入-相关税费(不含增值税)-修缮费】×（1-20%）×税率。
说明：
（1）修缮费每月最高可扣除800元，不足800的按实际修缮费用扣除，超过800的余下部分于次月按本原则继续抵扣。
（2）当按据实征收方式申报转租收入（仍为增值税不含税收入）时，允许增加扣除转租人向一手出租人支付的租金（凭发票扣除，允许扣除的租金费用为增值税含税额）。
（3）“城建税%2B教育附加%2B地方教育附加%2B房产税%2B土地使用税%2B印花税”，统称相关税费。
（4）如果各项税费由租赁方承担的，则出租方实际取得的出租所得为“租金收入%2B各项税费”，应以此作为计算依据。
（5）公式中的个人所得税税率根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（一）款规定判断，具体为：对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税，对个人出租其他房屋按照20%税率征收个人所得税。
（6）房产租赁所得以一个月内取得的收入为一次，纳税人同一个月多次取得房产租赁所得应合并计算纳税。
二、核定计税租金征收
当纳税人提供的租赁合同中所载租金金额不实或明显偏低，主管税务机关可采用核定计税租金征收的方式，纳入定税管理。
采用此方式征收，其中以核定的最低月租金为月租金收入，各税种的计算方式与按实征收一致。
由于私房出租计算较为复杂，为便于纳税人自助计算税收，我们网站有提供私房出租税收计算器功能（适用住房类型），欢迎使用。
私房出租税收计算器
http://xiamen.chinatax.gov.cn/xmswcms/sfjs.html
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公司2年都没给老板发工资了，但是每个月账上都计提了。没发的还能发吗？
答：是的，公司可以在2年后发放老板的工资。但是，由于计提的金额已经被列入账户，所以在发放工资时，应该先将账户中的计提金额扣除，然后再发放老板的工资。此外，为了保证财务稳定，建议公司根据当前的财务状况，结合未来的发展规划，定期向老板发放工资，以保持公司的可持续发展。
