预付账款没有发票怎么冲账
导读:预付账款没有发票怎么冲账?预付账款挂账在没有发票的情形下,其回来该如何做账务处理何时呢?对此,本篇文章从两个步骤分析了这一问题,首先是预付时进行具体的做账,然后是收到货物及发票后处理,同时,小编还给您带来了一个具体的案例来分析,您可以阅读一下.
预付账款没有发票怎么冲账
没收到发票不能冲账,预付款就放在账面上挂着.
预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项.在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等.
对购货企业来说,预付账款是一项流动资产.预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金.施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等.
预付账款账户的会计处理:
"预付账款"账户用于核算企业按照合同规定向购货单位预付的款项."预付账款"账户下应按购货单位设置明细账,进行明细核算.预付账款情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"的借方.
在预付货款业务不多的企业,也可以通过"应付账款"科目核算预付账款业务.企业在预付时借记"应付账款"科目,收到采购的商品后再予冲销.但是,在这种处理方法下,"应付账款"的某些明细账户可能会出现借方余额.在期末,应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目,而各明细账的贷方余额才列为负债.
预付账款业务较多的企业,需要为每一个客户设置明细账,列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等.
企业的预付账款不得计提坏账准备.但是,如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变,或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备.
预付账款挂账没发票回来如何做账务处理呢?
答:预付账款,没有收到发票的情况下,企业一定要取得对方加盖财务章的收款收据,并暂做往来业务挂账处理.
其具体的账务处理如下:
1、预付时:
借:预付账款
贷:银行存款
2、收到货物及发票后:
借:原材料
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
借:应付账款
贷:预付账款
贷:银行存款
【案例分析】
公司有预付帐款300多万,货已全收到,由于对方不给我公司开发票,未结转预付账款,现预付账款挂账已超过三年,,如何进行账务处理?
1、预付账款时
借:预付账款
贷:银行存款
2、收货时(无发票)
借:库存商品
贷:预付账款
摘要档注明:暂估入账
3、取得发票后
红冲2、再做正常购进分录
借:库存商品
贷:预付账款
借:库存商品
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
4、汇缴结束前未取得发票
对无票入账金额调增应纳税的所得额.
对于预付账款没有发票怎么冲账?预付账款挂账没发票的情况下,上述小编给您带来的案例,您会做账了吗?假如您还有疑问,证明您对于这一知识点不是了解的,欢迎您订购网站的课程学习.希望对大家有帮助!
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