补交以前年度税款怎么做分录

补交以前年度税款怎么做分录

1、借:(当时你没记收入而记到的别的资产负债科目) 卖废料收入的钱

贷:以前年度损益调整 卖废料收入的钱

2、借:以前年度损益调整 流转税的税金

利润分配-未分配利润 所得税的税金

贷:应交税费 补交的税金

3、借:营业外支出 滞纳金和罚款

贷:应交税费 滞纳金和罚款

补缴以前年度企业所得税怎么填表?

国家税务总局《关于开展第二批大型企业集团税收自查工作的通知》(稽便函〔2009〕49号)规定,为企业自查组织实施阶段.大型企业集团需按照国家税务总局稽查局的要求,在总局稽查局督导组的辅导下,布置其所有成员企业或分支机构开展税收自查.成员企业或分支机构对自查发现的问题,要向所在地主管税务机关的稽查局报告.对自查出的应缴未缴税款,要向所在地主管税务机关的稽查局说明税款所属期间,并经其确认后,就地入库.企业总部要在总局稽查局督导组的指导下,调整有关账务.企业未经主管税务机关的稽查局确认,自行申报缴纳的自查税款,总局稽查局督导组不予承认.

因此,支行自查补缴企业所得税,按上述规定就地入库,并进行相应账务处理.这部分补缴的税款通常应在年度纳税申报表主表附列资料第42行"以前年度应缴未缴在本年入库所得税额"行列示.

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