汇缴退增值税会计分录怎么做

汇缴退增值税会计分录怎么做

1.因为多交增值税款的当月是做:

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税

贷:银行存款

2.多交增值税款的月末结转时做:

借:应交税金-未交增值税-本期转入数

贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理).

3.次月收到税务退回多交增值税时做;

借:银行存款 (蓝字)

贷:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)

4.收到税务退回多交增值税月末结转

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;

贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目 是平衡的).

相关案例分析:我公司是外商投资企业,年前申请了采购国产设备退税,近日收到税款,问怎么入账,谢谢!退的是增值税,情况好像比较复杂!

 税务审核通过后,收到税务局退增值税,应该如下分录处理:

1、根据免抵退纳税汇总表列明的退税额

借:应收补贴款--出口退税

贷:应交税金--增值税--出口退税

2、根据免抵退纳税汇总表列明的免抵税额

借:应交税金--增值税--出口抵减内销产品应纳税额

贷:应交税金--增值税--出口退税

(上述分录可以合并)

3、收到退税款

借:银行存款

贷:应收补贴款--出口退税

增值税免退税办法

免退税办法，即免征增值税，相应的进项税额予以退还。

1.适用范围：

（1）外贸企业出口货物、劳务

（2）外贸企业外购研发和设计服务出口

2.增值税免退税的计算

（1）外贸企业在国内直接采购货物出口：

增值税应退税额=购进出口货物增值税专用发票注明的金额*出口货物退税率

（2）外贸企业出口委托加工修理修配货物：

增值税应退税额=加工修理费用增值税专用发票注明的金额*出口货物退税率

3.增值税退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分税款计入出口货物劳务成本。

汇缴退增值税会计分录怎么做？根据免抵退纳税汇总表列明的退税额，借记应收补贴款--出口退税，贷记应交税金--增值税--出口退税，根据免抵退纳税汇总表列明的免抵税额，借记应交税金--增值税--出口抵减内销产品应纳税额，贷记应交税金--增值税--出口退税。