交以前年度的所得税怎么记账

交以前年度的所得税怎么记账

  《企业会计准则——会计政策、会计估计变更和差错更正》第十一条规定，前期差错，是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成省略漏或错报。

  (一)编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息。

  (二)前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。

  前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。

  第十二条规定，企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。

  追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。

  第十四条规定，企业应当在重要的前期差错发现当期的财务报表中，调整前期比较数据。

  对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。分录：

  (1)调整应交所得税

  借：以前年度损益调整

  贷：应交税费——应交所得税

  (2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

  借：利润分配——未分配利润

  贷：以前年度损益调整

  (3)补交税款时

  借：应交税费——应交所得税

  贷：银行存款

 代扣代缴城市维护建设税的会计账务处理

  城市维护建设税应纳税额的计算

  (一)城市维护建设税的计税依据

  按照现行税法规定,城市维护建设税应以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据,与增值税、消费税同时缴纳.金融保险企业缴纳城市维护建设税的计税依据为营业收入乘以5%.

  (二)城市维护建设税的税率

  城市维护建设税按照纳税人所在地不同实行差别税率,其税率分别为:

  纳税人所在地在市区的,税率为7%;

  纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;

  纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%.

  (三)城市维护建设税的应纳税额

  城市维护建设税的应纳税额的计算公式为:

  应纳税额=计税依据×税率=企业实际缴纳的增值税、消费税之和×税率

  账务处理如下:

  计提城建税时:

  借:税金及附加

  贷:应交税费--应交城建税

  缴纳的时候:

  借:应交税费--应交城建税

  贷:银行存款

  本文介绍的交以前年度的所得税怎么记账内容看了后清楚了没?一般企业所得税都是在4、5月的时候缴纳，在缴纳企业所得税之前也要计算清楚，记得要对它的税费正确的算算避免产生麻烦。