季度成本大于收入还要缴税吗

季度成本大于收入还要缴税吗

增值税小规模纳税人按销售收入计缴增值税，成本大于收入是税务机关的稽查重点。小规模纳税人按照核定征收计算缴纳税费，核定收入计算企业所得税时，按照销售收入计算企业所得税，不考虑成本的情况。

小规模纳税人增值税分录

需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。

因此，对于小规模纳税人销售货物，其会计分录是这样子的：

一、销售商品确认收入

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税

二、结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

值得一提的是，根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》 （国家税务总局公告2017年第52号）规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

小规模纳税人不用登记应交税金——应缴增值税（进项税额）直接计入库存商品。

不用“应交税金”科目，按票面上的价税合计数入帐即可，因为小规模纳税人不需要进销项抵扣，示如下：

借：库存商品-xxx

   贷：现金（银行存款），

未付款时，

借：库存商品-xxx

  贷：应付帐款—xxx

小规模纳税人取得增值税专用发票可以抵扣的特殊情形

一、取得增值税专用发票的期间为办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间。小规模纳税人取得营业执照尚未办理税务登记期间取得的增值税专用发票不可以抵扣。

二、办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税。只要按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳过增值税，在此期间取得的增值税专用发票就不得抵扣。

三、如果小规模纳税人已经取得了生产经营收入却隐瞒收入，即使没有申报缴纳过增值税，取得的增值税专用发票也不得抵扣。

季度成本大于收入还要缴税吗？增值税小规模纳税人按销售收入计缴增值税，成本大于收入是税务机关的稽查重点。小规模纳税人按照核定征收计算缴纳税费，核定收入计算企业所得税时，按照销售收入计算企业所得税，不考虑成本的情况。