非贸付汇代扣代缴计提什么分录

非贸付汇代扣代缴计提什么分录

代扣代缴的企业所得税，是应该计入相应的费用里面的。

比如：境外设计费代扣代缴企业所得税的金额就应该计入设计费。

借：设计费

贷：银行存款

因为，代扣代缴的所有税费是这项服务的，也就是一个含税和一个不含税的区别。

非贸付汇增值税分录为

借：应付账款贷：应交税费--代缴增值税

政策依据：

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，非居民企业在中国未设立机构场所的或者虽设立机构场所，但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的，仅对来源于中国境内的所得征税。对非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。同时，《中华人民共和国营业税暂行条例》也规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。

非贸付汇代缴税款如何计算?

技术服务费作为特许权使用费，按税法规定按收入全额作为应纳税所得计算所得税，也就是80万美元*10%*汇率，但要注意营改增以后技术服务费是要扣缴增值税的，所以计算应纳税所得时80万要换算成不含增值税金额。

对外付汇需要缴纳哪些税金

根据付佣的性质确定企业是否需代扣代缴税种、税率，若您公司支付给境外公司的佣金、检测费、市场开拓费、差旅费等是劳务，由于收取方提供的劳务发生在境外，无须在境内缴纳企业所得税，公司支付给境外公司的上述费用不须代扣代缴所得税。境内机构发生在境外的进出口贸易佣金无须办理和提交《税务证明》。

另根据《国家外汇管理局国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发[2008]64号）的规定，境内机构或个人对外支付下列项目，无须办理和提交《税务证明》：

（1）境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用；

（2）境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程所垫付的工程款；

（3）境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款；

（4）进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用；

（5）境内运输企业在境外从事运输业务发生的修理、油料、港杂等各项费用；

（6）境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇；

（7）国家规定的其他情形。

非贸付汇代扣代缴计提什么分录？非贸付汇增值税分录为，借记应付账款，贷记应交税费--代缴增值税。技术服务费作为特许权使用费，按税法规定按收入全额作为应纳税所得计算所得税，也就是80万美元*10%*汇率，但要注意营改增以后技术服务费是要扣缴增值税的，所以计算应纳税所得时80万要换算成不含增值税金额。