退回多余货款会计分录

退回多余货款会计分录

收到退款方:借:现金/银行存款

贷:其他应收款

支付退款方: 借:其他应付款

贷:现金/银行存款

进行应付账款的审计

一、对应付账款进行核对.

获取或编制应付账款明细表,进行复核,并且与会计报表数、总账数,明细账的合汁数进行核对,达到账账、账表相符.

二、根据被审单位实际情况,对应付账款进行分析性复核.

1、对本期期末应付账款余额与上期期末余额进行比较.

2、分析长期挂账的应付账款,要求被审计单位做出解释,判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润.

3、应付账款对存货和流动负债的比率,并与以前期间对比分析,评价应付账款整体合理性.

应收款项相关的会计分录:

1、发生赊销时

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

银行存款 ? (各类垫付款项)

此处一定要注意企业进行折扣销售时的账务处理,发生商业折扣,按扣除折扣后的金额入账,发生现金折扣,按总价法入账.

2、收到款项时

正常情况收回应收金额

借:银行存款 (按实际收回金额)

贷:应收账款

发生现金折扣后,收回金额时

借:银行存款

财务费用

贷:应收账款

3、商业汇票结算时

借:应收票据

贷:应收账款

有的企业不单独设置"预收账款"科目,那么就可以通过 "应收账款"的贷方核算,如果企业"应收账款"期末余额在贷方,就表示企业预售的款项.

退回多余货款会计分录?会计分录在实际工作中,是通过填制记账凭证来实现的,它是保证会计记录正确可靠的重要环节.会计核算中,不论发生什么样的经济业务,都需要在登记账户以前,按照记账规则,通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录,以便正确地进行账户记录和事后检查.会计分录有简单分录和复合分录两种.