抵扣旅客的运输服务费如何做账

抵扣旅客的运输服务费如何做账

可抵扣客运车票抵扣会计分录

借:管理费用-差旅费用

应交税费-增值税-进项税额

贷:库存现金等

纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得增值税专用发票的，以发票上注明的税额为进项税额。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；　

2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

　　航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%　　

3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

　　铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

　　公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

按照以上规定，只有取得增值税专用发票、增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的车票才能抵扣。

车票不能抵扣的范围

1、与公司生产经营活动没有关系的车票。

比如说你节假日旅游的机票、过年回家的火车票等，这些跟公司业务没有半毛钱关系的车票，都不可以拿来抵扣增值税进项税的。

那有人会说，税局又不知道我的车票是什么用途的，直接拿去抵扣应该也没问题吧？

这样想就大错特错了！不按照要求抵扣的旅客运输服务车票，一旦被查出，就是虚开增值税发票的行为，是要被严惩的！所以企业千万不要为了少交税就钻空子。

2、4月1日之前取得的车票 

根据规定，本法4月1日起正式实施，所以如果你拿一张2月1日或者3月31日的票去抵扣，都是不允许的。

3、没有身份信息的车票 

像火车票、飞机票以及一些长途客运票一般都是实名购买并且票据上会有购票人的身份信息，这类车票是符合进项抵扣要求的，但是还有很多车票是不会打印身份信息的，比如乘坐出租车的发票、短途客运定额发票等。

这一点是需要公司财务特别注意，要提前跟各部门做好沟通，要求其报销时尽量提供带有身份信息的车票。

4、国外运输服务取得的车票

比如你的公司所在地是北京，但出差地是美国，那么在国外取得的车票也是不可以抵扣的。

5、用于简易计税、福利招待或者其他免税活动取得的车票

抵扣旅客的运输服务费如何做账？纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得增值税专用发票的，以发票上注明的税额为进项税额。纳税人未取得增值税专用发票的，可以计算抵扣进项税额。