1月交12月的税金怎样做账

1月交12月的税金怎样做账

这主要看是什么期间的费用,如果是12月份的费用,即使发票是13年1月份开具的,也要入2012年的费用,可以通过"以前年度损益调整"科目核算,也可以在12月份计提这块费用.

税金及附加现金流量表计入哪个科目

按实际缴纳情况记录,现金流量表是按照收付实现制来编制的.当年的缴税总额计入"支付的各项税费"科目;如果企业有退税情况,退税计入"收到的税费返还"科目.

现金流量表主表项目中关于"应交税金"的填写项目是:

(一)经营活动产生的现金流量

收到的税费返还=返还的(增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加)等

销售商品、提供劳务收到的现金

=主营业务收入+其他业务收入

+应交税金(应交增值税-销项税额)

+(应收帐款期初数-应收帐款期末数)

+(应收票据期初数应收票据期末数)

+(预收帐款期末数-预收帐款期初数)

-当期计提的坏帐准备

-支付的应收票据贴现利息

-库存商品改变用途应支付的销项额

±特殊调整事项

购买商品、接受劳务支付的现金

=[主营业务成本(或其他支出支出)

<即:存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数>

+存货期末价值-存货期初价值)]

+应交税金(应交增值税-进项税额)

+(应付帐款期初数-应付帐款期末数)

+(应付票据期初数-应付票据期末数)

+(预付帐款期末数-预付帐款期初数)

+库存商品改变用途价值(如工程领用)

+库存商品盘亏损失

-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费

-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费

-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资

±特殊调整事项

支付的各项税费(不包括耕地占用税及退回的增值税所得税)

=所得税+主营业务税金及附加

+应交税金(增值税-已交税金)

+消费费+营业税

+关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税

+教育费附加+矿产资源补偿费

支付的其他与经营活动有关的现金

=剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等

(二)投资活动产生的现金流量

收回投资所收到的现金(不包括长期债权投资收回的利息)

=短期投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回)

+长期股权投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回)

+长期债券投资收到的本金

取得投资收益收到的现金

=长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息

处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金

=收到的现金-相关费用的净额

(包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿)

(如为负数,在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映)

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金

(不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费,其在筹资活动中反映)

投资所支付的现金

=本期(短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资)及手续费、佣金

(三)筹资活动产生的现金流量

吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金

-支付的佣金等发行费用

不能减去支付的审计、咨询费用,其在"支付的其他与筹资活动有关的现金"中反映.

借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金

=除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现

(如现金捐赠)

偿还债务所支付的现金=偿还借款本金+债券本金

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

想要知道1月交12月的税金怎样做账的同学,只要认真阅读上文后一定能知道如何处理.小编在文中告诉我们可以通过"以前年度损益调整"科目核算,也可以在12月份计提这块费用.欢迎大家在线咨询我们网站的小编哦!小编很愿意为大家解答的!