营业外收入交企业所得税的会计处理

营业外收入交企业所得税的会计处理

1.基本规定"营业外收入"科目核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。

2.一般账务处理

（1）逾期未退包装物没收的加收的押金 借：其他应付款 贷：应交税金营业外收入

（2）固定资产盘盈 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 贷：营业外收入——固定资产盘盈 （3）固定资产清理取得的收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入——处置固定资产净收益

（4）取得的罚款净收入 借：银行存款 贷：营业外收入

（5）出售无形资产 借：银行存款（实际取得的转让收入） 无形资产减值准备（已计提的减值准备） 营业外支出——出售无形资产损失 贷：无形资产（账面余额） 应交税金（应支付的相关税金） 营业外收入——出售无形资产收益

（6）期末，将"营业外收入"科目的余额转入"本年利润"科目 借：营业外收入贷：本年利润

营业外收入怎么计算企业所得税？

季度企业所得税按会计利润乘以25%的企业所得税税率计算预缴企业所得税，年度企业所得税汇算清缴（年度申报）同样包含营业外收入。

季度所得税费用（企业所得税）=（主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-财务费用-管理费用-销售费用±其他业务利润+营业外收入-营业外支出）×25%

年度企业所得税=应纳税所得额×25%=（主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-财务费用-管理费用-销售费用±其他业务利润+营业外收入-营业外支出+纳税调整增加应纳税所得额-纳税调整减少应纳税所得额）×25%

企业在日常的生产经营中，需要缴纳的税种有很多，其中，企业所得税是最基本的，企业的各项收入都需要按规定计算缴纳企业所得税，包括营业外收入。上文中对营业外收入交企业所得税的会计处理进行了具体的解答，本文的解答完毕。