已经认证发票又退货怎么账务处理

已经认证发票又退货怎么账务处理?

销货退回,你作为购货方,只需要做进项税转出,就可以抵减已经认证的进项税.

对于采购成本的入账,你需要向对方索要红字发票,红字发票做红字帐,冲销购货成本.

上述两步都做完,就可以了.

红字发票取得之后不可认证,只能作为冲销购置成本使用.

已认证税款只能通过进项税转出操作.

已认证发票不可退还,必须留在你这里作为当初入账凭证.

1、已经抵扣的发票,次月被销售方作废了,账务处理是:

借:库存商品等(红字)

应交税费-应交增值税(进项税额转出)(蓝字)

贷:应付账款(银行存款等)(红字)

2、已经由购货方认证的增值税发票,发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的,由购货方申请开具负数发票.

3、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》.购买方不作进项税额转出处理.

4、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单.购买方不作进项税额转出处理.

进项税额转出的会计分录为:

借:原材料/库存商品(红字)

贷:应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)

应付账款/应付货款(红字)

进项税额转出是企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

本月收到销售方重新正数发票:

借:库存商品(材料采购)(蓝字);

借:应缴税费-应交增值税-进项税额(蓝字);

贷:银行存款(应付账款)(蓝字)

企业发生已经认证发票又退货的行为时,不仅涉及到账务处理还会涉及到税务处理的,而在账务方面需要进行相关的冲销处理,但是在税方面的账务处理需要做进项税转出,还有增值税发票也需要重新进行开具.本篇文章的所有内容就到这里了,如果你还有了解更多精彩的内容,请锁定我们官方网站的实时更新会计内容.